Spis treści
Ulga IP BOX — czym jest i kto na niej skorzysta?
Ulga IP box, obok ulgi B+R jest skierowana do osób prowadzących działalność innowacyjną. Ustawodawca wprowadzając tę preferencyjną stawkę miał na celu wsparcie tych przedsiębiorców, którzy wprowadzają na rynek innowacyjne produkty i technologie, co przyczynia się do znacznego wzrostu gospodarczego w całym kraju. W ramach IP Box opodatkowane są dochody z wybranych praw własności intelektualnej na bardzo atrakcyjnych warunkach.
Z IP Box mogą korzystać podmioty, które uzyskują dochody z tytułu tak zwanych kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w skrócie IP. Najważniejszy warunek, który musi zostać spełniony, polega na tym, że IP musi być utworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez danego podatnika działalności badawczo rozwojowej (B+R). Warto jednak wiedzieć o tym, że definicja działalności B+R jest mocno rozbudowana, dlatego zarówno jednoosobowe, małe jak i średnie czy duże firmy mogą zaliczać się do tej kategorii.
To Cię powinno też zainteresować: Jak zostać rzecznikiem patentowym?
Podatnicy korzystający z ulgi IP Box otrzymują prawo do rozliczania się ze swoich dochodów w formie 5% stawki podatku w stosunku do kwalifikowanych dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych IP. Podatek ulega znacznemu obniżeniu z 17%, 32% lub 19%. Dzięki zastosowaniu ulgi IP Box przedsiębiorca może zaoszczędzić w skali roku nawet kilka tysięcy złotych.
Jakie warunki należy spełnić żeby skorzystać z IP BOX?
Lista warunków, które należy spełnić, aby móc skorzystać z ulgi podatkowej IB Box, jest następująca:
- Podatnik musi prowadzić działalność badawczo-rozwojową. Okazuje się, że pod pojęciem B+R polski ustawodawca rozumie nie tylko klasyczne badania prowadzone w laboratorium, ale również wszelkiego rodzaju działania, których celem jest tworzenie nowych bądź ulepszanie istniejących produktów i usług. Jednocześnie te produkty i usługi powinny wyróżniać się innowacyjnością. Wielu ekspertów podkreśla, że w istocie sporo firm w Polsce prowadzi działalność o charakterze badawczo-rozwojowym, jednak nie nazywa tego w ten sposób.
- Stworzenie, rozwinięcie bądź ulepszenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Do tej kategorii zaliczają się wszelkiego rodzaju patenty, prawa ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego czy programy komputerowe.
- Uzyskanie dochodu z kwalifikowanego IP. W stosownych przepisach polski ustawodawca dokładnie określił, jakie kategorie dochodów mogą być rozliczane w ramach ulgi IP Box. Zaliczają się do niej m.in. dochody ze sprzedaży licencji czy oprogramowania.
- Prowadzenie ewidencji księgowej na potrzeby ulgi IP Box. Podatnicy, którzy chcą korzystać z przysługującej im 5% ulgi IP Box, są zobowiązani do prowadzenia odrębnej ewidencji księgowej.
- Poniesienie kosztów kwalifikowanych wynikających z utworzenia, rozwinięcia lub udoskonalenia kwalifikowanego IP.
Kto może skorzystać z ulgi IP Box?
Z ulgi IP Box mogą korzystać przedsiębiorcy osiągający dochody z prawa własności intelektualnej (IP) uzyskanego z działalności badawczo-rozwojowej bądź z usług B+R zakupionych od innych podmiotów, lecz przez siebie opatentowanych. Ulga może być odliczana zarówno przy podatku PIT dla osób fizycznych jak i CIT dla osób prawnych.
Elektryk Utrzymania Ruchu
Extral Sp. z o.o.
- Rybnik
Doradca Klienta w Dziale IT
PeoplePro
- Szczecin
Elektryk Utrzymania Ruchu
Extral Sp. z o.o.
- Żory
Doradca Klienta w Dziale IT
PeoplePro
- Toruń
Mechanik Utrzymania Ruchu
Extral Sp. z o.o.
- Żory
To Cię powinno też zainteresować: 2 edycja konkursu Twój Zawód Przyszłości
Wielkość oraz forma prawna firmy prowadzonej przez programistę nie ma tutaj żadnego znaczenia. Z tej ulgi podatkowej mogą korzystać zarówno osoby fizyczne rozliczające się na deklaracji podatkowej PIT jak i osoby prawne rozliczające się na deklaracji CIT. Najważniejsze jest to, aby programista tworzył coś innowacyjnego, a następnie sprzedawał to swoim kontrahentom. Wtedy będzie mógł całkowicie legalnie korzystać z ulgi IP Box.
IP Box - katalog kwalifikowanych praw własności intelektualnej
Do kwalifikowanych praw własności intelektualnej zalicza się:
- patent,
- prawo ochronne na wzór użytkowy (wzór użytkowy obejmuje np. nowe funkcje mebla albo sposób techniczny jego wykonania)
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego (wzór przemysłowy obejmuje np. inny kształt, kolor itp. np. mebla)
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin (uzyskanie patentu jest procesem długotrwałym, toteż w przypadku leków (cząstek aktywnych) stosuje się dodatkowe prawo ochronne, które przedłuża ochronę patentową)
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu, (w przypadku leków, patent jest udzielany na cząstkę aktywną. Dla leku (produkt rynkowy, składający się z cząstki aktywnej i substancji wspomagających itp.) stosuje się prawo z rejestracji leku)
- wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432),
- autorskie prawo do programu komputerowego.
Jakie dochody w ramach IP Box można opodatkować stawką 5%?
Jak wskazuje art. 24d ust. 7 ustawy o CIT oraz art. 30ca ust. 7 ustawy o PIT, w ramach IP Box można opodatkować stawką 5% następujące dochody:
- z opłat lub należności wynikających z umów licencyjnych, dotyczących
kwalifikowanego IP, - ze sprzedaży kwalifikowanego IP,
- z kwalifikowanego IP uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi,
- z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego IP, jeżeli zostało uzyskane w postępowaniu spornym, w tym w postępowaniu sądowym albo arbitrażu.
Wysokość podatku w uldze IP BOX — jak obliczyć?
Wysokość należnego podatku w ramach ulgi oblicza się korzystając ze wskaźnika Nexus. Jak obliczyć wskaźnik Nexus? Wskaźnik Nexus to mnożnik, dzięki któremu określa się wysokość dochodu kwalifikowanego, czyli dochodu pochodzącego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej podlegającego obniżonej stawce podatku IP Box.
To Cię powinno też zainteresować: Ile zarabia programista?
Jak należy rozumieć wskaźnik Nexus oraz jak go obliczyć?
Wzór na wskaźnik Nexus przedstawia się następująco:
(a + b) ? 1,3
? + ? + ? + ?
Litery we wzorze oznaczają:
- a - prowadzona przez danego przedsiębiorcę działalność badawczo-rozwojowa związana z kwalifikowanym IP,
- b – nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP od podmiotu niepowiązanego,
- c - nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP od podmiotu powiązanego,
- d - nabycie przez danego podatnika kwalifikowanego IP.
Wskaźnik Nexus może wynieść od 0 do 1. Oznacza to, że maksymalna wartość, do której firma może zastosować preferencyjną stawkę podatku, to kwota dochodu pochodzącego z omawianego prawa.
- Ulga IP Box umożliwia podmiotom uzyskującym dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP) korzystanie z 5% stawki podatku.
- Ulga ta dotyczy firm prowadzących działalność badawczo-rozwojową i tworzących innowacyjne produkty lub usługi.
- Może być stosowana zarówno przez osoby fizyczne rozliczające się na deklaracji podatkowej PIT, jak i osoby prawne rozliczające się na deklaracji CIT.
