Spis treści
Przede wszystkim warto nadmienić, że rok podatkowy w Zjednoczonym Królestwie nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że w Anglii, Walii, Szkocji oraz Irlandii Północnej rozpoczyna się on 6 kwietnia każdego roku i kończy 5 kwietnia roku następnego. To bardzo ważna informacja z punktu widzenia wprowadzania zmian oraz rozliczeń rocznych. Przyjrzyjmy się więc brytyjskiemu systemowi podatkowemu, a w szczególności podatkowi dochodowemu. Wysokość Income Tax jest głównie zależna od wysokości naszych dochodów.
Jakie stawki podatkowe obowiązują w Anglii?
Rząd brytyjski postanowił w okresie podatkowym 2019/2020 wprowadzić poważne zmiany w systemie podatkowym. Główną różnicą są nowe progi podatkowe, które wypada znać jeżeli chce się podjąć pracę w Zjednoczonym Królestwie. Warto odnotować, że Szkocja ustanowiła swoje własne progi podatkowe.
Stawki podatkowe w Wielkiej Brytanii na okres 2023/2024:
- 0% - tzw. kwota wolna od podatku (personal allowance) do 12 570 funtów
- 20% - próg od 12 571 do 50 270 funtów
- 40% - próg od 50 271 do 125 140 funtów
- 45% - próg od 125 141 funtów
Stawki podatkowe w Szkocji na okres 2023/2024:
- 0% - tzw. kwota wolna od podatku (personal allowance) do 12 570 funtów
- 19% - próg od 12 571 do 14 732 funtów
- 20% - próg od 14 733 do 25 688 funtów
- 21% - próg od 25 689 do 43 622 funtów
- 42% - próg od 43 623 do 125 139 funtów
- 47% - próg od 125 140 funtów
Kwota wolna od podatku w Anglii
Temat kwoty wolnej od podatku jest bardzo żywo omawiany w Polsce. W Wielkiej Brytanii podatnicy mają spore powody do radości, bowiem ten próg z każdym rokiem wzrasta. Jeszcze w 2018 roku nie trzeba było odprowadzać podatku od kwoty 11 850 funtów, a w okresie 2019/2020 kwota wolna od podatku osiągnęła pułap 12 500 funtów. Aktualnie, w roku podatkowym 2023/2024, kwota wolna od podatku wynosi 12 570 funtów.
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Gliwice
Merchandiser - wykładanie towaru KAUFLAND WĄGROWIEC
Golden Serwis Sp. z o. o.
- 28-28 zł brutto / h
- Wągrowiec
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Częstochowa
Specjalista/Specjalistka w biurze Fundacji
American Heart of Poland Spółka Akcyjna
- Katowice
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Żory
Jakie dochody są objęte podatkiem Income Tax?
Oczywiście większość osób emigrujących do Wielkiej Brytanii interesuje opodatkowanie wynikające z zatrudnienia. Warto się jednak zapoznać ze wszystkimi wpływami, z jakich należy się rozliczyć, pozostając na dłużej w Wielkiej Brytanii. Podatkiem dochodowym objęto:
- zarobki wynikające z zatrudnienia
- zarobki wynikające z prowadzenia własnej działalności
- przychody ze świadczeń emerytalnych
- zyski z oprocentowanych oszczędności
- zyski z dywidend
- zyski z najmu
- przychody z funduszy powierniczych
Podatkiem Income Tax nie objęto:
- zasiłków oraz benefitów pochodzących od rządu
- dochodów zwolnionych z podatków
- zasiłków dla osób o niskich dochodach (Working Tax)
- pożyczki loteryjne
Jak się rozlicza podatki w Anglii?
Za potrącanie podatku oraz ubezpieczenia społecznego z pensji pracownika jest odpowiedzialny pracodawca. Odbywa się to na podstawie kodu podatkowego, który otrzymuje każdy podatnik w Wielkiej Brytanii. Ów kod składa się z cyfr i liter. Na podstawie liczb oblicza się należny podatek, zaś litera wskazuje na rodzaj ulg posiadanych przez podatnika.
Ogólnie podatki należy zapłacić, gdy roczne zarobki przekraczają kwotę wolną od podatku. W związku z odprowadzaniem składek z wypłaty, osoby, których dochód nie przekroczył progu wolnej kwoty, mogą się ubiegać o całkowity zwrot wpłaconych składek. Pracodawcy pobierają i wpłacają podatki za pomocą specjalnie przygotowanego systemu PAYE. Osoby samo-zatrudnione bądź uzyskujące dochód w inny sposób niż zatrudnienie mają obowiązek rozliczyć się samodzielnie.
Brytyjski rząd skarbowy (HMRC) ściąga w taki sposób zarówno podatek dochodowy (Income Tax), jak i składkę ubezpieczenia społecznego (NIC).
Stosowny druk jest odpowiednikiem polskiego PIT-11 służącego do rocznego rozliczenia się z fiskusem.
Po zakończeniu roku podatkowego podatnik może złożyć zeznanie podatkowe, dzięki czemu ma szansę na zwrot nadpłaconych zaliczek.
Warto odnotować, że osoby opuszczające Wielką Brytanię przed końcem roku podatkowego mogą złożyć zeznanie podatkowe wcześniej. Trzeba w tym wypadku być pewnym, że w danym okresie podatkowym nie podejmie się już pracy w UK oraz należy zaznaczyć ten fakt w zeznaniu.
Czy zapłacimy podwójny podatek w Anglii i Polsce?
Polska i Wielka Brytania podpisały w 2007 roku porozumienie dotyczące unikania podwójnego podatku dochodowego. Do tego roku w naszym kraju naliczano wyrównanie. Teraz podatnik pracujący w Anglii opłaca podatek od zarobków tylko w brytyjskim urzędzie skarbowym.
Co ważne istnieje możliwość rozliczenia podatku nawet do czterech lat wstecz. Jeżeli przez cztery lata podatnik nie występował o zwrot podatku w Wielkiej Brytanii, to może to zrobić z opóźnieniem. Oczywiście zwrotowi podlega kwota nadpłaty, a nie cały potrącony podatek.
Jak widać, system podatkowy w Wielkiej Brytanii jest dość prosty i Polacy na Wyspach nie powinni mieć problemów z połapaniem się w jego funkcjonowaniu. Same progi podatkowe także nie odstraszają, a pracownicy sezonowi mogą liczyć na spore zwroty podatku dzięki wysokiej kwocie wolnej od podatku.
To może Cię również zainteresować
