Spis treści
Jednym z atutów Gruzji jest bardzo prosty i przejrzysty system podatkowy z niskimi stawkami. Co więcej kraj ten nie przystąpił do wdrożenia regulacji CRS, co oznacza że gruzińskie władze nie przetwarzają i nie przekazują informacji o saldach rachunków bankowych zakładanych w tym państwie. W przypadku pracowników najemnych system podatkowy ma również wiele do zaoferowania.
Gruzińskie ministerstwo finansów maksymalnie uprościło system podatkowy zdejmując z podatników większość obowiązków. Obierając Gruzję za cel emigracji zarobkowej warto się bliżej przyjrzeć regulacjom prawnym w tym niewielkim państwie.
Jakie stawki podatku dochodowego obowiązują w Gruzji?
Gruzja słynie z pięknych krajobrazów i niskich podatków. Administracja podatkowa oszczędziła osobom zarabiającym w tym kraju skomplikowanych zobowiązań podatkowych. Ilość obciążeń ograniczono do minimum, a podatek dochodowy od osób fizycznych ma strukturę liniową.
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Częstochowa
Merchandiser - wykładanie towaru KAUFLAND WĄGROWIEC
Golden Serwis Sp. z o. o.
- 28-28 zł brutto / h
- Wągrowiec
Monter elektryk - okablowanie maszyn oraz szaf sterowniczych
Centrum Inżynieryjne
- Bielsko-Biała
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Gliwice
Prace magazynowe
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Tychy
Osoby zarabiające legalnie w Gruzji czerpią dochód opodatkowany jedną zryczałtowaną stawką. W 2023 roku stawka podatku dochodowego wynosi niezmiennie 20% od wynagrodzenia brutto. Bez względu na wysokość zarobku oprocentowanie się nie zmienia.
Taka forma podatku ułatwia wszelkie procesy rozliczania, czy wyliczania wynagrodzeń netto. Podatek liniowy o niewygórowanej stawce wiąże się również z brakiem ulg podatkowych i odpisów pomniejszających podstawę opodatkowania. W efekcie obowiązki podatnika zostają maksymalnie uproszczone.
Warto także podkreślić, że również inne podatki w Gruzji nie należą do wysokich. CIT wynosi 15%, zaś VAT tylko 18%. Podatek od zysków kapitałowych cechuje się stawką na poziomie zaledwie 5%. Mieszkańcy Gruzji opłacają oprócz tego jeszcze tylko akcyzy na alkohol, tytoń oraz paliwo. W ten sposób kreuje się wizerunek małego raju podatkowego.
Sytuacja jest także atrakcyjna dla osób decydujących się na samozatrudnienie. Te mogą się zarejestrować jako małe przedsiębiorstwo i płacić podatek od obrotów w wysokości 1%. Taka stawka obowiązuje dla obrotu rocznego poniżej 500 000 GEL. Powyżej tej kwoty podatek wzrośnie do zaledwie 3%.
Jak rozliczać podatek dochodowy w Gruzji?
Pracownicy najemni zatrudnieni w gruzińskich przedsiębiorstwach nie muszą się martwić o opłacanie podatku. Stosowne składki na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych pobiera pracodawca z wynagrodzenia. Odpowiednie należności trafiają na konto administracji podatkowej.
Warto nadmienić, że zarówno rezydenci, jak i nierezydenci podatkowi nie są rozliczani z dochodów niepochodzących z gruzińskiego źródła. Oznacza to, że w obu przypadkach podatnicy rozliczają się jedynie z wpływów uzyskanych na terenie Gruzji.
Rezydentem podatkowym Gruzji zostaje osoba, która przebywała na terenie kraju przez ponad 183 dni w czasie roku podatkowego. Status rezydencji jest ustalany co roku.
- Administracja podatkowa w Gruzji nie narzuca obowiązku wykonania rozliczenia rocznego na podatników czerpiących dochody jedynie z pracy najemnej.
- Zasadniczo obowiązkiem są objęci rezydenci i nierezydenci podatkowi, którzy osiągnęli dochód w Gruzji, ale nie był on opodatkowany u źródła.
- W przypadku czerpania wpływów jedynie z pracy najemnej u gruzińskiego przedsiębiorcy nie trzeba się przejmować obowiązkiem złożenia deklaracji podatkowej.
- Osoby zobowiązane do rozliczenia rocznego muszą to zrobić po zakończeniu roku podatkowego.
- Ten jest w Gruzji tożsamy z rokiem kalendarzowym, a więc trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.
- Stosowne zeznania podatkowe należy złożyć do 1 kwietnia następnego roku po zakończeniu roku podatkowego.
Deklaracje podatkowe można złożyć za pośrednictwem systemu on-line znajdującego się na stronie administracji podatkowej (Georgia Revenue Service): https://www.rs.ge. System zawiera wszystkie potrzebne formularze i pozwala szybko wypełnić podatkowy obowiązek. Do poprawnego rozliczenia należy posiadać dokumenty potwierdzające uzyskane dochody.
Jak rozliczyć dochód z Gruzji w Polsce?
Polscy rezydenci podatkowi mają obowiązek dokonania rocznego rozliczenia z rodzimym fiskusem. Osoby czerpiące dochód w Gruzji muszą więc wykazać go w deklaracji podatkowej PIT-36 z załącznikiem ZG.
Polska i Gruzja podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z jej postanowieniami do rozliczenia gruzińskich dochodów stosuje się tak zwaną metodę proporcjonalnego odliczenia. Wpływy z Gruzji zostają opodatkowane w Polsce, ale podatnik ma prawo dokonania odliczenia podatku zapłaconego już za granicą. Odpis ten nie może przekroczyć wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
Taka metoda nie niweluje w całości podwójnego opodatkowania. Rozwiązaniem jest ulga abolicyjna pozwalająca na zredukowanie podwójnego podatku.
Gruziński system podatkowy jest bardzo atrakcyjny i prosty w swoich założeniach. Praktycznie w całości zdejmuje obowiązki z podatników pracujących najemnie. Zdecydowanie może być zachętą do przeprowadzki.
- Gruzińskie ministerstwo finansów uproszczyło system podatkowy, zdejmując z podatników większość obowiązków.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych ma strukturę liniową wynoszącą 20% i nie ma ulg podatkowych.
- Podatki CIT, VAT i od zysków kapitałowych są stosunkowo niskie w Gruzji.
- Osoby czerpiące dochód w Gruzji muszą wykazać to w deklaracji podatkowej w Polsce, a stosowany jest tam proporcjonalny podatek odliczeniowy.
To może Cię również zainteresować
