Praca za granicą

Podatek dochodowy w Gruzji - stawki podatkowe

2 października 2023

4 z 5

Ocena: 4 z 5 | 7 głosów

7 głosów

5 komentarzy
Podatek dochodowy w Gruzji - stawki podatkowe
Gruzja powoli podnosi się po dekadach zależności od Związku Radzieckiego. Pewne decyzje władz sprawiają jednak, że kraj ten jest coraz częściej na celowniku inwestorów zagranicznych.

Jednym z atutów Gruzji jest bardzo prosty i przejrzysty system podatkowy z niskimi stawkami. Co więcej kraj ten nie przystąpił do wdrożenia regulacji CRS, co oznacza że gruzińskie władze nie przetwarzają i nie przekazują informacji o saldach rachunków bankowych zakładanych w tym państwie. W przypadku pracowników najemnych system podatkowy ma również wiele do zaoferowania.

Gruzińskie ministerstwo finansów maksymalnie uprościło system podatkowy zdejmując z podatników większość obowiązków. Obierając Gruzję za cel emigracji zarobkowej warto się bliżej przyjrzeć regulacjom prawnym w tym niewielkim państwie.

Jakie stawki podatku dochodowego obowiązują w Gruzji?

Gruzja słynie z pięknych krajobrazów i niskich podatków. Administracja podatkowa oszczędziła osobom zarabiającym w tym kraju skomplikowanych zobowiązań podatkowych. Ilość obciążeń ograniczono do minimum, a podatek dochodowy od osób fizycznych ma strukturę liniową.

Video

Szukasz pracy?

Kierowca C+E

WOJTAN TRANSPORT SP.J.

  • 8 000 zł netto / mc
  • Dąbrowa Górnicza
Dodana

Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 5 100-6 000 zł brutto / mc
  • Kielce
Dodana

Stolarz

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • Bielsko-Biała
Dodana

Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 5 100-6 000 zł brutto / mc
  • Nowiny
Dodana

Pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 4 500-4 950 zł brutto / mc
  • Bodzentyn
Dodana

Osoby zarabiające legalnie w Gruzji czerpią dochód opodatkowany jedną zryczałtowaną stawką. W 2023 roku stawka podatku dochodowego wynosi niezmiennie 20% od wynagrodzenia brutto. Bez względu na wysokość zarobku oprocentowanie się nie zmienia.

Taka forma podatku ułatwia wszelkie procesy rozliczania, czy wyliczania wynagrodzeń netto. Podatek liniowy o niewygórowanej stawce wiąże się również z brakiem ulg podatkowych i odpisów pomniejszających podstawę opodatkowania. W efekcie obowiązki podatnika zostają maksymalnie uproszczone.

Warto także podkreślić, że również inne podatki w Gruzji nie należą do wysokich. CIT wynosi 15%, zaś VAT tylko 18%. Podatek od zysków kapitałowych cechuje się stawką na poziomie zaledwie 5%. Mieszkańcy Gruzji opłacają oprócz tego jeszcze tylko akcyzy na alkohol, tytoń oraz paliwo. W ten sposób kreuje się wizerunek małego raju podatkowego.

Sytuacja jest także atrakcyjna dla osób decydujących się na samozatrudnienie. Te mogą się zarejestrować jako małe przedsiębiorstwo i płacić podatek od obrotów w wysokości 1%. Taka stawka obowiązuje dla obrotu rocznego poniżej 500 000 GEL. Powyżej tej kwoty podatek wzrośnie do zaledwie 3%.

Video

Jak rozliczać podatek dochodowy w Gruzji?

Pracownicy najemni zatrudnieni w gruzińskich przedsiębiorstwach nie muszą się martwić o opłacanie podatku. Stosowne składki na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych pobiera pracodawca z wynagrodzenia. Odpowiednie należności trafiają na konto administracji podatkowej.

Warto nadmienić, że zarówno rezydenci, jak i nierezydenci podatkowi nie są rozliczani z dochodów niepochodzących z gruzińskiego źródła. Oznacza to, że w obu przypadkach podatnicy rozliczają się jedynie z wpływów uzyskanych na terenie Gruzji.

Rezydentem podatkowym Gruzji zostaje osoba, która przebywała na terenie kraju przez ponad 183 dni w czasie roku podatkowego. Status rezydencji jest ustalany co roku.

Kto musi rozliczać podatki w Gruzji?

  • Administracja podatkowa w Gruzji nie narzuca obowiązku wykonania rozliczenia rocznego na podatników czerpiących dochody jedynie z pracy najemnej.
  • Zasadniczo obowiązkiem są objęci rezydenci i nierezydenci podatkowi, którzy osiągnęli dochód w Gruzji, ale nie był on opodatkowany u źródła.
  • W przypadku czerpania wpływów jedynie z pracy najemnej u gruzińskiego przedsiębiorcy nie trzeba się przejmować obowiązkiem złożenia deklaracji podatkowej.
  • Osoby zobowiązane do rozliczenia rocznego muszą to zrobić po zakończeniu roku podatkowego.
  • Ten jest w Gruzji tożsamy z rokiem kalendarzowym, a więc trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.
  • Stosowne zeznania podatkowe należy złożyć do 1 kwietnia następnego roku po zakończeniu roku podatkowego.

Deklaracje podatkowe można złożyć za pośrednictwem systemu on-line znajdującego się na stronie administracji podatkowej (Georgia Revenue Service): https://www.rs.ge. System zawiera wszystkie potrzebne formularze i pozwala szybko wypełnić podatkowy obowiązek. Do poprawnego rozliczenia należy posiadać dokumenty potwierdzające uzyskane dochody.

Jak rozliczyć dochód z Gruzji w Polsce?

Polscy rezydenci podatkowi mają obowiązek dokonania rocznego rozliczenia z rodzimym fiskusem. Osoby czerpiące dochód w Gruzji muszą więc wykazać go w deklaracji podatkowej PIT-36 z załącznikiem ZG.

Polska i Gruzja podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z jej postanowieniami do rozliczenia gruzińskich dochodów stosuje się tak zwaną metodę proporcjonalnego odliczenia. Wpływy z Gruzji zostają opodatkowane w Polsce, ale podatnik ma prawo dokonania odliczenia podatku zapłaconego już za granicą. Odpis ten nie może przekroczyć wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.

Taka metoda nie niweluje w całości podwójnego opodatkowania. Rozwiązaniem jest ulga abolicyjna pozwalająca na zredukowanie podwójnego podatku.

Gruziński system podatkowy jest bardzo atrakcyjny i prosty w swoich założeniach. Praktycznie w całości zdejmuje obowiązki z podatników pracujących najemnie. Zdecydowanie może być zachętą do przeprowadzki.

Podsumowanie:
  • Gruzińskie ministerstwo finansów uproszczyło system podatkowy, zdejmując z podatników większość obowiązków.
  • Podatek dochodowy od osób fizycznych ma strukturę liniową wynoszącą 20% i nie ma ulg podatkowych.
  • Podatki CIT, VAT i od zysków kapitałowych są stosunkowo niskie w Gruzji.
  • Osoby czerpiące dochód w Gruzji muszą wykazać to w deklaracji podatkowej w Polsce, a stosowany jest tam proporcjonalny podatek odliczeniowy.

To może Cię również zainteresować

Praca Gruzja

Autor

Artykuł został opracowany i zmodyfikowany przez kilku autorów. Poniżej podajemy dane redaktora lub autora, który dokonał ostatniej modyfikacji.

Patrycja Kosek

Dziennikarz

Specjalista digital marketingu, redaktor, copywriter i dziennikarz. Ma ponad 10 lat doświadczenia. Poza pisaniem i korektą zajmuje się zarządzaniem i optymalizacją treści, a także planowaniem i realizacją kampanii marketingowych oraz projektów link outreach na potrzeby SEO.

5 komentarzy

Leon

Leon

Czytając o systemie podatkowym w Gruzji odniosłam wrażenie, że kraj ten to raj dla pracujących osób. Niestety, ja jestem obecnie bezrobotna i nie wiem, czy kiedykolwiek będę miała możliwość skorzystania z takiego systemu. Ale na pewno jest to dobry przykład, który powinien zainspirować inne kraje do wprowadzenia uproszczonych i przyjaznych dla podatników regulacji prawnych.
Filip

Filip

Mieszkam i pracuję w Gruzji od kilku lat i muszę powiedzieć, że system podatkowy jest naprawdę świetny. Nie muszę martwić się skomplikowanymi rozliczeniami, bo mojemu pracodawcy pobiera składki na poczet podatku dochodowego. Co więcej, nisko opodatkowane dochody pozostawiają mi więcej pieniędzy na życie i rozrywkę.
He4sda

He4sda

Jako pracodawca działający w Gruzji mogę potwierdzić, że system podatkowy jest bardzo przyjazny dla biznesu. Niskie podatki i brak skomplikowanych zobowiązań podatkowych sprawiają, że prowadzenie działalności gospodarczej jest o wiele łatwiejsze. Jestem bardzo zadowolony z takiego podejścia do podatków.
Pianista

Pianista

Na pewno warto rozważyć Gruzję jako kierunek emigracji zarobkowej. Niskie podatki to wspaniała rzecz, zwłaszcza jeśli system podatkowy jest prosty i łatwy w obsłudze. Dzięki temu osoby szukające pracy mogą skupić się na rozwijaniu swojej kariery zamiast martwić się skomplikowanymi obowiązkami podatkowymi.
eryk

eryk

Warto znać te stawki. Dobrze że piszecie na temat Gruzji, bo zawsze interesowały mnie tam sprawy życia w tym kraju, a co za tym idzie z zarobkami.

Dodaj komentarz

Wszystkie pola muszą być prawidłowo wypełnione

Komentarz został dodany

Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających wulgarne słowa, adresy www oraz adesy e-mail i numery telefonów.