Spis treści
Koniec kwietnia to ostatni moment na rozliczenie PIT. Nie każdy etatowiec pamięta jednak, że może zaoszczędzić sporą kwotę, wykorzystując koszty uzyskania przychodu. Mimo że nie jest to nowość wprowadzona wraz z Polskim Ładem, zwrot za paliwo dla pracownika czy zwrot za bilety komunikacyjne przez pracodawcę dla wielu osób aktywnych zawodowo wciąż stanowi zagadkę.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Czym są pracownicze koszty uzyskania przychodu
- Kto może skorzystać z pracowniczych kosztów uzyskania przychodu
- Kiedy możliwy jest zwrot za paliwo dla pracownika i ile wynosi
- Jak odbywa się zwrot za bilety komunikacyjne przez pracodawcę i ile wynosi
- O jakich formalnościach trzeba pamiętać
Chcesz wiedzieć więcej o zwrocie kosztów dojazdu do pracy? Przeczytaj również nasz inny artykuł – Zwrot kosztów dojazdu do pracy.
Odliczanie kosztów paliwa i biletów komunikacyjnych za dojazd do pracy – komu przysługuje?
Koszty uzyskania przychodu to po prostu wydatki ponoszone w celu wygenerowania przychodu. Ogólna zasada jest następująca: przychód - koszty uzyskania przychodu = dochód. Aby wykonywać obowiązki zawodowe, wielu pracowników każdego dnia dojeżdża do miejsca pracy. W tym celu korzystają oni z własnego samochodu lub transportu zbiorowego.
Z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że z kosztów uzyskania przychodów mogą skorzystać pracownicy z tytułu:
- Stosunku pracy
- Stosunku służbowego
- Spółdzielczego stosunku pracy
- Pracy nakładczej
Mimo że zwrot za paliwo czy bilety komunikacyjne dla pracownika często jest omawiany w kontekście dojazdów do pracy, to przysługuje on każdej osobie zatrudnionej na podstawie choćby wymienionej wyżej umowy o pracę – bez względu na to, czy rzeczywiście dojeżdża ona do zakładu pracy. Od czasu pandemii wykonujesz pracę zdalnie? To nie przeszkoda, aby skorzystać z dopłaty do paliwa 2022 za dojazd do pracy. Musisz jednak pamiętać o ograniczeniach.
Kierownik Działu Zakupów
GFS Poland Sp. z o.o.
- Bielsko-Biała
Pracownik magazynowy
ASISTWORK
- 4 550-4 550 zł brutto / mc
- Robakowo
Kompletacja zamówień do wysyłki - Wola Krzysztoporska(Rokszyce)
Golden Serwis Sp. z o. o.
- 5 000-5 000 zł brutto / mc
- Wola Krzysztoporska
Travel Advisor for Nordic Premium Airline SAS with Norwegian
Concentrix CVG International sp. z o.o.
- Warszawa
Zwrot za paliwo czy bilety komunikacyjne?
Do zakładu pracy można dojechać na wiele sposobów. Wielu pracowników korzysta z własnego samochodu, inni – z uwagi na dogodne połączenie lub własne przekonania – wybierają komunikację miejską. Z tego względu możliwe jest odliczenie:
- Wydatków poniesionych na zakup paliwa – w przypadku korzystania z własnego środka transportu
- Kwot wydanych na zakup biletów na komunikację miejską – w przypadku korzystania z komunikacji zbiorowej
W praktyce zwrot za paliwo dla pracownika czy zwrot za bilety komunikacyjne przez pracodawcę częściowo jest już realizowany w trakcie roku podatkowego. Powód jest następujący – pracodawca uwzględnia te koszty, gdy oblicza zaliczkę na podatek dochodowy. Ma to miejsce każdego miesiąca. Jako pracownik możesz jednak też skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu.
Często pracujesz poza miejscem zatrudnienia? Sprawdź, czy przysługuje Ci dieta – przeczytaj artykuł: Diety krajowe – na co możemy liczyć?
Zwrot za paliwo – jaka kwota zwrotu należy się pracownikowi?
Informacja o maksymalnej wysokości pracowniczych kosztów uzyskania przychodu znajduje się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wysokość zwrotu za paliwo dla pracownika jest uzależniona od miejscowości, w której pracownik wykonuje pracę oraz liczby pracodawców.
Dopłaty do paliwa 2022 za dojazd do pracy – kwoty w 2022 roku:
- Gdy pracownik mieszka w miejscowości, w której znajduje się firma, to koszty uzyskania przychodu wynoszą 250 zł miesięcznie – 3000 zł rocznie. Gdy pracownik pracuje dla dwóch pracodawców – 4500 zł rocznie.
- Jeżeli pracownik dojeżdża do pracy z innej miejscowości, to pracownicze koszty uzyskania przychodu wynoszą 300 zł miesięcznie – 3600 zł rocznie. W przypadku dwóch stosunków pracy są odpowiednio wyższe – 5400 zł.
Pracujesz dla dwóch pracodawców i liczysz na zwrot za paliwo? Może się zdarzyć, że po rozliczeniu PIT będziesz musiał dopłacić. Aby tego uniknąć, warto u jednego z pracodawców złożyć wniosek o zaniechanie stosowania kosztów uzyskania przychodu.
Przykład: Pani Anna dojeżdża do zakładu pracy własny samochodem. Miesięcznie na paliwo wydaje 380 zł. Mimo że siedziba pracodawcy znajduje się poza miejscowością, w której mieszka, to maksymalnie może ona odliczyć miesięcznie 300 zł. Powodem jest brak odliczenia w ramach kosztów pracowniczych faktycznych wydatków na paliwo.
Uwaga! Dopłaty do paliwa 2022 za dojazd do pracy nie mają wiele wspólnego z wyjazdami służbowymi własnym pojazdem – takie wyjazdy są rozliczane inaczej.
Jaka kwota należy się pracownikowi za bilety komunikacyjne?
Należysz do grona pracowników, którzy dojeżdżają do pracy komunikacją zbiorową – autobusem, koleją czy promem? Również możesz liczyć na zwrot kosztów. W tym przypadku obowiązują jednak trochę inne zasady niż przy rozliczaniu wydatków na zakup paliwa.
Bilet PKP a koszty uzyskania przychodu – podstawowe limity (analogiczne jak w przypadku zwrotu za paliwo):
- 3000 lub 4500 zł rocznie – gdy pracownik pracuje odpowiednio u jednego lub dwóch pracodawców w tej miejscowości, w której mieszka
- 3600 lub 5400 zł rocznie – jeżeli pracownik jest zatrudniony odpowiednio u jednego lub dwóch pracodawców w miejscowości innej niż ta, w której mieszka
Zwrot może być jednak wyższy niż wskazany limit – ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszcza możliwość rozliczenia wydatków faktycznie poniesionych na zakup biletów.
Przykład: Pan Janusz jest zatrudniony u jednego pracodawcy, a do zakładu pracy dojeżdża komunikacją miejską – pociągiem i autobusami. Miesięcznie na bilety wydaje 420 zł (5040 zł rocznie). Ponieważ przekracza limit wskazany w ustawie, może rozliczać faktycznie poniesione koszty.
W niektórych firmach pracownik może liczyć na zwrot za bilety komunikacyjne od pracodawcy. Najczęściej na takie rozwiązanie decydują się zakłady pracy działające w branżach, w których trudno pozyskać doświadczonych pracowników.
Jakie formalności należy spełnić, aby otrzymywać zwroty za dojazdy?
Korzystanie z pracowniczych kosztów uzyskania przychodu powoduje, że pojawia się też pytanie o formalności. Czy ponoszone wydatki trzeba dokumentować, aby otrzymać zwrot za paliwo lub bilety PKP? Odpowiedź wcale nie jest taka prosta.
Zwrot za dojazdy – formalności:
- Dopłaty do paliwa 2022 za dojazd do pracy – nie jest konieczne udokumentowanie poniesionych wydatków. Pracownik nie musi prowadzić np. codziennej ewidencji przejechanych kilometrów.
- Bilet PKP a koszty uzyskania przychodu – pracownik musi posiadać imienne bilety okresowe, gdy chce rozliczyć faktycznie poniesione koszty uzyskania przychodu. Nie jest to konieczne w sytuacji, gdy pracownik korzysta z kosztów wskazanych w ustawie.
Jeszcze inaczej może wyglądać kwestia formalności przy zwrocie za bilety komunikacyjne od pracodawcy. W tej sytuacji to pracodawca decyduje, jakie dokumenty musi złożyć pracownik.
Przykład: Pan Antoni dojeżdża do pracy komunikacją miejską. Miesięcznie na przejazdy wydaje 450 zł, ale nie może rozliczyć faktycznie poniesionych kosztów. Mężczyzna kupował dotychczas bilety jednorazowe bezpośrednio u kierowcy, a zatem nie posiada biletów imiennych, które są niezbędne, aby zastosować rzeczywiste koszty uzyskania przychodu.
- Koszty uzyskania przychodu to wydatki ponoszone w celu wygenerowania dochodu, które mogą być odliczone od dochodu.
- Zwrot za paliwo czy bilety komunikacyjne dla pracowników przysługuje każdej osobie zatrudnionej na podstawie umowy o pracę.
- Zwrot za paliwo dla pracownika i zwrot za bilety komunikacyjne przez pracodawcę częściowo są realizowane w trakcie roku podatkowego, uwzględniane w zaliczkach na podatek dochodowy.
- Wysokość zwrotu za paliwo dla pracownika i kwota zwrotu za bilety komunikacyjne zależą od miejscowości, w której pracownik pracuje oraz liczby pracodawców.
