Spis treści
Osoby pracujące legalnie w Rosji mają obowiązek opłacania podatku dochodowego (NDFL) od osób fizycznych. Stosowne składki są potrącane z wynagrodzenia, a wysokość opłacanego podatku jest ściśle związana ze statusem rezydencji podatkowej. Rosyjski urząd skarbowy opracował dość ciekawy system, który zachęca do dłuższej pracy na terenie Federacji Rosyjskiej. Przyjrzyjmy się podatkowi dochodowemu w Rosji.
Podatek dochodowy dla rezydentów i nierezydentów w Rosji
Rosja słynie na świecie z bardzo atrakcyjnego podatku dochodowego od osób fizycznych. Stawka procentowa wynosi w tym kraju zaledwie 13% i obowiązuje wszystkich rosyjskich rezydentów podatkowych. Zupełnie inaczej traktowani są nierezydenci, na których nakłada się podatek w wysokości 30%.
Różnica jest spora, ale w ten sposób Rosja zachęca do podejmowania dłuższego zatrudnienia na jej terenie. Wyjaśnijmy sobie, kim są rezydenci i nierezydenci podatkowi w Rosji.
| REZYDENT PODATKOWY w ROSJI | NIEREZYDENT PODATKOWY w ROSJI |
|
|
Rezydentem podatkowym w Rosji staje się osoba, która przebywała na terenie Federacji Rosyjskiej co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym. Dotyczy to zarówno ciągłego pobytu, jak i pobytu z przerwami.
Nierezydentem podatkowym w Rosji jest osoba, która przebywała w Federacji Rosyjskiej mniej niż 183 dni w roku kalendarzowym. W celu zmiany statusu na rezydenta należy uzyskać specjalny certyfikat w urzędzie skarbowym.
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Kielce
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł netto / mc
- Bliżyn
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Bodzentyn
Magazynier - operator wózka widłowego
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Nowiny
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Nowiny
Co ciekawe podatnikom po uzyskaniu statusu rezydenta urząd skarbowy oddaje cały nadpłacony podatek pobierany w czasie nierezydencji. Kwota nadpłaconego podatku zostaje przekazana pracodawcy i ten ma obowiązek przelania jej pracownikowi, który zmienił status rezydencji.
Co ciekawe obniżenie podatku do 13% otrzymują także wykwalifikowani pracownicy niebędący rezydentami. W przypadku gdy pracownik ma otrzymać roczny zarobek powyżej 2 mln rubli, zostaje uznany za fachowca i objęty niższą stawką procentową. Tyczy się to także pracowników oświaty zaproszonych przez organizacje rządowe.
Jak rozliczyć podatek dochodowy w Rosji?
Każdy legalny pracownik w Rosji, z którego pensji jest odprowadzony podatek dochodowy, ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej. Stosownego rozliczenia dokonuje się po upływie roku podatkowego, który w Rosji jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.
Podatnicy muszą złożyć deklarację podatkową do 30 kwietnia następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. Rozliczenia można dokonać za pośrednictwem systemu on-line znajdującego się na stronie: www.nalog.ru Można także skorzystać z aplikacji na smartfony Налоги ФЛ.
Do rozliczenia podatku jest konieczne wcześniejsze uzyskanie indywidualnego numeru podatkowego (INN/ИНН). Każda osoba pracująca w Rosji powinna się udać do urzędu skarbowego w celu uzyskania takiego kodu. Z jego pomocą można się zalogować do systemu, gdzie podatnik znajdzie wszystkie informacje na temat swoich dochodów oraz naliczonych składek. Rosyjski fiskus zaleca korzystanie z rozliczenia on-line, ponieważ w ten sposób podatnik będzie miał dostęp do licznych podpowiedzi. Oczywiście można też złożyć deklarację tradycyjnie oraz skorzystać z pomocy konsultanta w urzędzie skarbowym.
Pracodawcy mają obowiązek dostarczania do urzędu zaświadczeń o dochodach i odprowadzanych podatkach z wynagrodzeń swoich pracowników. Na koniec roku podatkowego przekazują także specjalny rejestr zawierający stosowne informacje. Na jego podstawie dokonuje się rozliczenia podatku w rocznej deklaracji.
Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Rosji
Polskę i Rosję obowiązuje wspólna umowa o unikaniu podwójnego podatku dochodowego. Postanowienia umowy zakładają wykorzystanie metody odliczania proporcjonalnego. Co to oznacza? Dochód z Rosji zostaje opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się zapłacony podatek w Rosji.
Podatnik musi zsumować dochody z Polski i Rosji, i wyliczyć z nich należny podatek dochodowy. Następnie ustala się kwotę podatku przypadającą proporcjonalnie na dochód uzyskany za granicą i odejmuje się kwotę podatku zapłaconego za granicą. Odpis nie może przekroczyć wyliczonej proporcjonalnej kwoty. Jak wyliczyć podatek w Polsce?
Najpierw konieczne jest przeliczenie zagranicznego dochodu na złotówki. Następnie łączy się dochód z Rosji i Polski ustalając kwotę do opodatkowania. Z niej wyliczamy kwotę należnego podatku. Obliczenie kwoty podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany za granicą wyliczamy przez pomnożenie należnego podatku w Polsce przez wysokość dochodu w Rosji. Następnie dzielimy wynik przez kwotę podlegającą opodatkowaniu w Polsce. Wynik jest kwotą, jakiej nie można przekroczyć przy odpisie.
Z należnego podatku odejmujemy podatek zapłacony w Rosji, ale tylko do kwoty podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany za granicą. Podatnicy mogą też zastosować ulgę abolicyjną, która pozwoli zredukować ewentualny zbyt wysoki podatek. W tym wypadku od kwoty podatku uzyskanego metodą odliczenia proporcjonalnego odejmujemy kwotę, jaka byłaby należna przy użyciu metody wyłączenia z progresją.
System podatkowy w Rosji jest dość przyjazny i w przypadku rezydentów podatkowych cechuje się najniższą stawką procentową w Europie. To zdecydowanie jeden z bardziej zachęcających czynników do podjęcia pracy w Federacji Rosyjskiej.
To może Cię również zainteresować
