Praca za granicą

Zwrot podatku ze Szwajcarii - rozliczenie dochodów w Polsce

30 września 2023

4 z 5

Ocena: 4 z 5 | 6 głosów

6 głosów

23 komentarze
Zwrot podatku ze Szwajcarii - rozliczenie dochodów w Polsce
Osoby legalnie zatrudnione w Szwajcarii podlegają obowiązkowi opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych. System podatkowy tego alpejskiego kraju jest dość skomplikowany i niejednolity, co sprawia że Polacy mogą się czuć zagubieni w ilości formalności dotyczących rozliczenia podatkowego.

System podatkowy Szwajcarii zakłada dwie formy opodatkowania stosowane wobec rezydentów i nierezydentów. Jak się rozliczyć ze szwajcarskim fiskusem oraz czy można liczyć na zwrot podatku? Przyjrzyjmy się obowiązkom podatników.

Kto ma obowiązek rozliczania się ze szwajcarskim fiskusem?

Osoby objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Szwajcarii dzielą się na dwie kategorie. Pierwszą są obcokrajowcy świadczący pracę w charakterze tymczasowym. Dla osób pracujących poniżej 183 dni w roku i nieprzekraczających wynagrodzenia 120 000 CHF rocznie ma zastosowanie podatek u źródła Quellensteuerabzug. W tym wypadku podatnicy nie mają obowiązku składania rocznej deklaracji podatkowej. Składki na poczet podatku dochodowego opłaca pracodawca, ale podatnik ma prawo do ubiegania się o zwrot podatku, składając deklarację podatkową.

Sprawa wygląda nieco inaczej w przypadku osób objętych standardowym opodatkowaniem na zasadach takich jak obywatele szwajcarscy. Rezydenci podatkowi, czyli osoby z zezwoleniem o pracę typu C bądź zarabiające ponad 120 000 CHF rocznie lub posiadające paszport szwajcarski muszą samodzielnie opłacać podatek dochodowy. W takiej sytuacji mają bezwzględny obowiązek dokonywania rocznego rozliczenia z fiskusem. Na jego podstawie zostaje bowiem wyliczony podatek, jaki muszą uiścić raz w roku na konto urzędu podatkowego.

Warto też nadmienić, że w Szwajcarii małżonkowie mają obowiązek wspólnego rozliczania się. Nawet w przypadku, gdy jest to mniej korzystne niż rozliczenie samodzielne.

Video

Szukasz pracy?

Kierownik Działu Zakupów

GFS Poland Sp. z o.o.

  • Bielsko-Biała
Dodana

Inżynier budowy

P.H.U MEGA Sp. z o.o.

  • Inowrocław
Dodana

Pracownik magazynowy

ASISTWORK

  • 4 550-4 550 zł brutto / mc
  • Robakowo
Dodana

Operator maszyn

EXIM PHARMA sp. z o.o.

  • Węgrów
Dodana

Kiedy składać deklarację podatkową w Szwajcarii?

Podatnicy w Szwajcarii mają obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w odpowiednim urzędzie skarbowym do 31 marca każdego roku. Rozliczeniu podlegają dwa roki podatkowe. Fiskus przy okazji jednej deklaracji rozlicza zakończony rok podatkowy, z którego można uzyskać zwrot podatku oraz bieżący rok. W drugim przypadku zostaje wyliczona prognoza wysokości podatku dochodowego, którą należy opłacić do końca września bieżącego roku. Podatnicy mają też możliwość spłaty ratalnej, ale kwoty są w tej sytuacji wyższe. Niedopłatę podatku należy uregulować w czasie 30 dni od otrzymania decyzji. Te są rozsyłane do podatników przed końcem kwietnia.

W decyzji podatkowej zawierają się informacje o ewentualnym zwrocie bądź konieczności dopłaty za miniony rok podatkowy. Dokument informuje także o wysokości podatku do zapłacenia za bieżący rok. W tym miejscu warto zwrócić uwagę, że rok podatkowy w Szwajcarii jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.

Deklaracje podatkowe można składać osobiście w urzędzie skarbowym lub skorzystać z rozliczenia on-line. Urzędy poszczególnych kantonów udostępniają stosowne oprogramowanie do wykonania rozliczenia.

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku w Szwajcarii

Najważniejszym dokumentem potrzebnym do poprawnego rozliczenia jest druk Lohnausweis. Odpowiednik polskiego PIT-11 jest wystawiany przez pracodawców po zakończeniu roku podatkowego. W dokumencie zostają zawarte wszystkie informacje odnośnie dochodu pracownika oraz ewentualnych składek na poczet podatku dochodowego.

Urząd wymaga także przedstawienia wyciągów z konta bankowego oraz potwierdzeń opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. System podatkowy Szwajcarii pozwala na skorzystanie z wielu ulg podatkowych, a to oznacza, że konieczne będzie przedstawienie stosownych dokumentów potwierdzających koszta objęte odpisami.

Różne kantony wymagają przetrzymywania dokumentów użytych do rozliczenia oraz wydanych przez urzędy skarbowe w określonym czasie. Chcąc uniknąć ewentualnych problemów najlepiej przechowywać wszystkie dokumenty przez czas 15 lat od momentu rozliczenia.

Jakie ulgi można uzyskać w Szwajcarii?

Podatnicy w Szwajcarii mogą uzyskać szereg ulg podatkowych obniżających kwotę należną państwu. Trzeba jednak zaznaczyć, że każdy kanton ma swoje własne prawo podatkowe i niektóre ulgi występują tylko w konkretnych regionach kraju. Mimo to można nakreślić najczęściej występujące odpisy.

W Szwajcarii można dokonać odliczeń z tytułu:

  • kosztów uzyskania dochodu, w co wliczają się np. dojazdy do pracy, wyżywienie w pracy, zakup sprzętu potrzebnego do wykonywania pracy;
  • opłacania składek emerytalnych oraz ubezpieczeń społecznych;
  • kosztów leczenia;
  • kosztów utrzymania dzieci i wydatków na opiekę nad dziećmi przez osoby trzecie;
  • kosztów edukacji i podnoszenia kwalifikacji zawodowych;
  • odsetek od kredytów gotówkowych;
  • wydatków na cele charytatywne;
  • właściciele nieruchomości mogą także starać się o pewne ulgi z tego tytułu.

Niejednolity system podatkowy oraz ogrom ulg, z jakich można korzystać, potrafi przyprawić o zakłopotanie. Na szczęście na rynku nie brakuje firm rachunkowych zajmujących się pomocą w rozliczaniu podatków w Szwajcarii. Warto skorzystać z pomocy specjalistów, co pozwoli uniknąć problemów ze szwajcarskim fiskusem.

Jak rozliczać dochód ze Szwajcarii w Polsce?

Osoby posiadające polską rezydencję podatkową, czyli zobowiązane do złożenia rocznej deklaracji podatkowej muszą wykazać dochody zagraniczne. Oznacza to, że w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG należy wprowadzić wpływy uzyskane w Szwajcarii.

Nie trzeba się na szczęście bać podwójnego opodatkowania w Polsce. Oba kraje podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Porozumienie zakłada zastosowanie tak zwanej metody wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Podatnik ma obowiązek wykazania dochodów z zagranicy, ale nie podlegają one opodatkowaniu. Zostają jednak uwzględnione podczas wyliczania stawki procentowej dla polskiego podatku dochodowego.

System podatkowy Szwajcarii różni się bardzo mocno od tego, co znamy z Polski, ale mimo to nie należy się bać rozliczenia podatków w tym alpejskim kraju. W razie problemów podatnik zawsze może skorzystać z pomocy specjalistów.

To może Cię również zainteresować

Praca w Szwajcarii

Autor

Artykuł został opracowany i zmodyfikowany przez kilku autorów. Poniżej podajemy dane redaktora lub autora, który dokonał ostatniej modyfikacji.

Ewa Sztuczka-Mazur

Social Media Manager

Social Media Manager w branży HR, autorka tekstów, copywriterka, specjalistka Facebook ADS, wokalistka i pszczelarka.
Obecnie w Aplikuj.pl odpowiedzialna głównie za treści z obszaru miękkiego HR oraz prawa pracy.

23 komentarze

Norah

Norah

Ciekawe, że w Szwajcarii ma obowiązek wykazania dochodów z zagranicy, ale nie podlegają one opodatkowaniu w Polsce. Dzięki temu można uniknąć podwójnego opodatkowania.
Jasko

Jasko

Czytam wszystko na temat pracy w Szwajcarii, żeby być na bieżąco. Artykuł bardzo mi pomógł w zrozumieniu, jak działa system podatkowy w tym kraju.
Tomko

Tomko

Bardzo ważny artykuł dla każdego, kto prowadzi biznes w Szwajcarii i zatrudnia pracowników z zagranicy. Trzeba przestrzegać przepisów, żeby uniknąć kłopotów z fiskusem.
Adam

Adam

Nie chciałbym mieć problemów z fiskusem w Szwajcarii, więc lepiej wiedzieć, co trzeba zrobić, żeby złożyć poprawną deklarację podatkową. Dzięki za te informacje!
Marek Bolszeński

Marek Bolszeński

Nawet jak jestem bez pracy, to interesuję się tematami związanymi z podatkami. Artykuł był bardzo przydatny, zwłaszcza te wszystkie informacje o ulgach.
Emery z Ontario

Emery z Ontario

Szwajcaria to słynne kraj niskich podatków, ale widzę, że nie jest to takie proste. Cieszę się, że przeczytałem ten artykuł przed ewentualnym wyjazdem do pracy.
newman

newman

Nie zdawałem sobie sprawy z tego, że moja firma musiałaby opłacać podatek dochodowy pracowników z zagranicy. Artykuł na pewno mi w tym pomógł.
Monika

Monika

Potrzebuje namiar na jakąś firmę które rozlicza pit Szwajcaria
Roksana

Roksana

Wszystko wydaje się być takie proste, ale w rzeczywistości jest to bardzo skomplikowane. Dobrze wiedzieć, że są specjaliści, którzy mogą pomóc w rozliczeniu podatkowym w Szwajcarii.
Kaplan

Kaplan

Ciekawe, że w Szwajcarii małżonkowie mają obowiązek wspólnego rozliczania się. W Polsce to zupełnie inaczej.
Teresa

Teresa

Mam nadzieję, że wkrótce znajdę pracę w Szwajcarii i będę musiała złożyć deklarację podatkową. Teraz przynajmniej wiem, jak się do tego przygotować.
Antoni

Antoni

Od kiedy prowadzę biznes w Szwajcarii, codziennie uczę się czegoś nowego na temat tamtejszych przepisów podatkowych. Artykuł na pewno mi w tym pomoże.
Stanisław

Stanisław

Myślałem, że rozliczenia podatkowe w Szwajcarii będą prostsze. Dobrze wiedzieć, na co trzeba zwrócić uwagę, żeby uniknąć problemów z fiskusem.
Daria

Daria

Choć nie muszę się już stresować rozliczeniem podatkowym, artykuł jest bardzo przydatny. Być może kiedyś będę miała pracę w Szwajcarii i wtedy będę wiedziała, czego się spodziewać.
Kasia Dr

Kasia Dr

Szwajcaria to wspaniałe miejsce do życia i pracy. Jednak widzę, że z rozliczeniem podatkowym mogą być pewne problemy. Dobrze wiedzieć, że są firmy oferujące pomoc w tej dziedzinie.
Delicja

Delicja

W końcu coś dla mnie jako pracodawcy! Bardzo ważne, żeby poznać swoje obowiązki wobec pracowników z zagranicy i wiedzieć, jak ich poprawnie opodatkować.
Karol Duraj

Karol Duraj

Nie wiedziałem wcześniej, że rozliczenia podatkowe w Szwajcarii są tak skomplikowane. Dobra, że są specjaliści, którzy mogą pomóc w tym procesie.
Jola

Jola

A jak wygląda sytuacja gdy sie pobiera emeryture w Polsce a tu w Szwajcari zasilek dla bezrobotnych czy ktos ma jakąś wiedze trzeba sie rozliczac z Polsko ? Dziekuje.
Kasia

Kasia

Czyli jeżeli przyjeżdżam tu na kontrakt na ok 3 miesiące w ciągu roku, to mogę odebrać sobie zapłacone podatki ?
alfabiuro

alfabiuro

jak złożyć rozliczenie on-line ?
XYZ

XYZ

Szwajcarskie urzędy się nie spieszą z rozliczaniem zeznań. Standardem jest czekanie od 3 do 5 lat.
Paweł

Paweł

Jak długo czeka się na zwrot podatku z Szwajcarii bo Ja dalej nic nieotrzymałem od 2015 roku do teraz ?
Paweł

Paweł

Ja rozliczam się od 2015 roku i do dzisiaj żadnego zwrotu nieotrzymałem .

Dodaj komentarz

Wszystkie pola muszą być prawidłowo wypełnione

Komentarz został dodany

Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających wulgarne słowa, adresy www oraz adesy e-mail i numery telefonów.