Spis treści
Zobacz też: Kłopotliwy dojazd do pracy. Pracować czy szukać dalej?
Dojazd do pracy — podwyższone koszty uzyskania przychodu
Obliczanie zaliczek na podatek dochodowy z tytułu wypłat wynagrodzeń zatrudnianym pracownikom to jeden z najważniejszych obowiązków wszystkich pracodawców w Polsce. Przed przystąpieniem do obliczania należnego podatku przychody są pomniejszane o pracownicze koszty uzyskania przychodów. Dzięki temu wysokość dochodów podlegających opodatkowaniu PIT jest mniejsza, a tym samym pracownik płaci niższy PIT, czyli otrzymuje większą wypłatę "na rękę"
Praca poza miejscem zamieszkania dotyczy milionów pracowników w Polsce. Poprzez pracownicze koszty uzyskania przychodów podatnicy otrzymują środki finansowe, dzięki którym mogą sfinansować wydatki związane z dojazdem do pracy. Wysokość kosztów uzyskania przychodu zależy przede wszystkim od tego, czy pracownik mieszka w tej samej miejscowości, w której znajduje się jego zakład pracy, czy też musi do niego dojeżdżać. Znaczenie ma także to, czy dany pracownik pracuje u jednego pracodawcy czy też współpracuje z kilkoma firmami.
Na jaki zwrot kosztów dojazdu do pracy mogą liczyć polscy podatnicy? Jak wskazuje art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym PIT, pracownik mieszkający w miejscowości, w której zlokalizowany jest zakład pracy, jest uprawniony do pomniejszenia przychodów uzyskanych z pracy o 250 zł miesięcznie, czyli 3000 zł rocznie. Z kolei pracownik dojeżdżający do pracy z innej miejscowości może odliczyć koszty wynoszące 300 zł miesięcznie, czyli maksymalnie 3600 zł rocznie.
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Kielce
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500 zł brutto / mc
- Kajetanów
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Nowiny
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł netto / mc
- Bliżyn
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Występa
Jakie warunki należy spełnić?
Koszty uzyskania przychodu pracownika zostały zmieniony w ramach ustawy z 30 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.
Począwszy od 1 października 2019 roku koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, umowy o pracę, spółdzielczego stosunku pracy i pracy nakładczej wynoszą odpowiednio:
- 250 złotych miesięcznie, a w ciągu roku podatkowego maksymalnie 3000 złotych. Dotyczy to podatników uzyskujących przychody z jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy lub pracy nakładczej, których zakład pracy znajduje się w miejscowości, w której mieszkają.
- 300 złotych miesięcznie, a w ciągu roku podatkowego maksymalnie 3600 złotych. Dotyczy to podatników, którzy mieszkają w innej miejscowości niż ta, w której zlokalizowany jest zakład pracy oraz nie przydzielono im dodatku za rozłąkę.
- Maksymalnie 4500 złotych w ciągu roku podatkowego. Dotyczy to podatników uzyskujących przychody z więcej niż jednego stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, a zakład pracy zlokalizowany jest w miejscowości, w której mieszkają.
- Maksymalnie 5400 złotych w ciągu roku podatkowego. Dotyczy to podatników, którzy otrzymują przychody z więcej niż jednego stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy bądź pracy nakładczej, zaś miejsce ich pracy zlokalizowane jest w innej miejscowości niż miejsce ich zamieszkania oraz nie otrzymują oni dodatku za rozłąkę.
Jakie formalności należy dopełnić, by skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu z powodu dojazdów do pracy z innej miejscowości?
Aby wyższe koszty uzyskania przychodu za dojazd do pracy nam przysługiwały, konieczne jest spełnienie następujących warunków:
- złożenie oświadczenia o chęci stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu,
- zamieszkiwanie w innej miejscowości niż ta, w której zlokalizowany jest zakład pracy,
- niepobieranie dodatku za rozłąkę.
Złożenie oświadczenia jest niezwykle istotne, ponieważ jeżeli pracownik nie przekaże go swojemu przełożonemu, wówczas pracodawca nie będzie musiał stosować wyższej kwoty kosztów uzyskania przychodu, przez co pracownik otrzyma "na rękę" niższą wypłatę.
Oświadczenie jest ważne do odwołania. Pracownik nie musi składać kolejnego oświadczenia aż do chwili, kiedy nie utraci prawa do korzystania z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu.
Rozliczenie wydatków poniesionych na dojazd
Do rozliczenia kosztów związanych z korzystaniem z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu w związku z dojeżdżaniem do pracy nie jest konieczne dokumentowanie poniesionych wydatków, takich jak zakup paliwa do samochodu, kupno biletu na pociąg czy autobus itd.
Z kolei, gdy wydatki poniesione przez pracownika w związku z dojazdami przewyższają powyżej omówione limity kosztów uzyskania przychodu, można rozliczyć pełną kwotę wydatków, które zostały realnie poniesione w związku z dojazdem do pracy. Jest to możliwe, gdy spełniona są następujące warunki:
- wydatki są wyższe od rocznych kosztów uzyskania przychodu,
- podatnik dojeżdżał do zakładu pracy środkami komunikacji publicznej - autobusem, koleją, metrem itd.,
- podatnik udokumentował koszty zakupu biletów okresowych na przejazd.
- Obliczanie zaliczek na podatek dochodowy z tytułu wypłat wynagrodzeń zatrudnianym pracownikom to obowiązek polskich pracodawców.
- Koszty uzyskania przychodu pracowników zależą od miejsca zamieszkania a także od tego, czy pracownik pracuje u jednego pracodawcy czy z kilkoma firmami.
- Pracownik mieszkający w miejscowości, w której zlokalizowany jest zakład pracy, może pomniejszyć przychody uzyskane z pracy o 250 zł miesięcznie, pracownik dojeżdżający z innej miejscowości może odliczyć koszty wynoszące 300 zł miesięcznie.
- Aby skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu z powodu dojazdów do pracy z innej miejscowości, pracownik musi spełnić określone warunki i złożyć oświadczenie.
