Spis treści
Z artykułu dowiesz się:
- jaki rodzaj opodatkowania jest najbardziej opłacalny przy jednoosobowej działalności gospodarczej
- czy założenie spółki z o.o. jest opłacalne
- czy opłaca się założyć spółkę komandytowo-akcyjną
- jakie są obciążenia składkami ZUS w JDG w spółce z o.o.
- czy przekształcenie działalności w spółkę z o.o. jest możliwe?
Czytaj także: Jak Nowy Ład wpłynie na podatki?
Jednoosobowa działalność gospodarcza - jaki rodzaj opodatkowania jest najbardziej opłacalny?
Na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej wciąż decyduje się wielu przedsiębiorców. Prosta forma i minimum formalności zdecydowanie zachęcają do jej założenia. Przedsiębiorcy mogą też wybrać jeden z trzech sposobów opodatkowania dochodów:
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- skala podatkowa,
- podatek liniowy.
W przypadku ryczałtu płaci się podatek od przychodów, nie uwzględniając kosztów. Skala podatkowa zakłada dwa progi podatkowe - 12% do kwoty 120 000 zł i 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł. W przypadku podatku liniowego zobowiązanie wynosi 19% wartości dochodu, bez względu na jego wysokość. Od 1 lipca 2022 zmieniły się zasady odliczania składki zdrowotnej. Podatnicy rozliczający się za pomocą skali wciąż nie mogą jej odliczyć, natomiast liniowcy mają prawo do odliczenia maksymalnie 8700 zł rocznie. Ryczałtowcy będą mogli odliczyć maksymalnie 503,91 zł. Osoby, które osiągają dochody poniżej 120 000 zł, powinny wybrać skalę podatkową. Tymczasem podatnicy, którzy nie ponoszą wysokich kosztów, powinni wybrać ryczałt. W innych przypadkach opłacalny jest podatek liniowy.
Pracownik ds. przetargów
Agencja Zatrudnienia HR SIGMA
- Bielsko-Biała
Doradca Klienta w Dziale Rowery/Skutery/Kosiarki
PeoplePro
- Świdwin
Doradca Klienta w Dziale Rowery/Skutery/Kosiarki
PeoplePro
- Świdnica
Wykładanie towaru w sklepie kosmetycznym Rzeszów
Work&Profit sp. z o.o.
- Rzeszów
Doradca Klienta w Dziale Rowery/Skutery/Kosiarki
PeoplePro
- Świdnik
Jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością optymalizuje rozwiązania wprowadzone przez Nowy Ład?
Spółka z o.o. a Nowy Ład to główny przedmiot zainteresowania przedsiębiorców. Główną zaletą spółki z o.o. jest ograniczona odpowiedzialność wspólników, a także niższe obciążenia podatkowe. Spółka płaci bowiem podatek CIT, który wynosi 9% wartości dochodów - przychodów pomniejszonych o koszty ich uzyskania. Niższa stawka dotyczy nowych firm oraz tych, których przychody są niższe, niż 2 miliony euro rocznie. Wspólnicy prowadzący spółkę nie muszą odprowadzać składek na ubezpieczenie społeczne, są również zwolnieni z obowiązku zapłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne. Tego rodzaju korzyści zachęcają do założenia spółki z o.o., jednak warto mieć na uwadze, że sytuacja każdego przedsiębiorcy jest zupełnie inna - w biznesie nie ma gotowych rozwiązań, zwłaszcza pod kątem opodatkowania. Dlatego też decyzję o założeniu spółki z o.o. należy podjąć świadomie, po konsultacji ze specjalistami.
Spółka komandytowo-akcyjna możliwym rozwiązaniem na Nowy Ład
Własna działalność w Nowym Ładzie może mieć też formę spółki komandytowo-akcyjnej. Polski Ład początkowo zachęcał do jej zakładania, gdyż wspólnicy nie musieli płacić składek na ubezpieczenie społeczne ani składki na ubezpieczenie zdrowotne. Ponadto, mogli oni uniknąć podwójnego opodatkowania, gdyż podatek PIT płacony od dywidendy mógł zostać obniżony o wartość podatku CIT zapłaconego przez spółkę. Zmiany, jakie zostaną wprowadzone w ustawie, zakładają oskładkowanie wspólników, i to zarówno pod kątek składek na ubezpieczenie społeczne, jak i składek zdrowotnych. Co istotne, wspólnicy nie będą mogli skorzystać z żadnych preferencji, w przeciwieństwie do osób prowadzących JDG w Nowym Ładzie. Dlatego też spółka komandytowo-akcyjna nie cieszy się już taką popularnością, jak na początku 2022 roku.
Obciążenia składkami ZUS w JDG i spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
Jednoosobowa działalność gospodarcza w Nowym Ładzie zakłada obciążenie podatnika składkami ZUS - zarówno na ubezpieczenie społeczne, jak i zdrowotne. Podatnicy mogą jednak skorzystać z:
- ulgi na start - obowiązuje ona przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności,
- składek preferencyjnych - obliczanych od 30% wysokości minimalnego wynagrodzenia,
- małego ZUS plus - dla przedsiębiorców, których dochód nie przekroczył 120 000 zł.
Składka na ubezpieczenie społeczne w Nowym Ładzie JDG wciąż może być odliczana od podstawy opodatkowania. Inaczej jest jednak ze składką zdrowotną - początkowo nikt nie miał prawa jej odliczyć, a podstawą do wyliczenia był dochód przedsiębiorcy. Obecnie sytuacja wygląda nieco inaczej - podatnicy, rozliczający się za pomocą podatku liniowego mogą odliczać składkę zdrowotną w pewnej wysokości, tak samo jak osoby, które wybrały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Tymczasem podatnicy rozliczający się za pomocą skali podatkowej, wciąż nie mają prawa do dokonywania odliczeń i nic nie wskazuje na to, aby w najbliższym czasie ich sytuacja uległa zmianie. Wspólnicy spółki z o.o. są natomiast zwolnienie z odprowadzania składek zarówno na ubezpieczenie społeczne, jak i na ubezpieczenie zdrowotne. W praktyce oznacza to, że w stosunku rocznym mogą oni sporo zaoszczędzić, zwłaszcza jeśli osiągają wysokie przychody. Wciąż jednak muszą odprowadzać pełne składki za zatrudnionych w spółce pracowników.
Przekształcenie działalności gospodarczej w spółkę z o.o. - czy jest to możliwe?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorca prowadzący JDG może przekształcić ją w jednoosobową spółkę z o.o.. Polski Ład i działalność gospodarcza zachęcają do takich zmian, głównie pod kątem korzystnego opodatkowania oraz braku konieczności opłacania składek ZUS. Niemniej jednak przedsiębiorca musi rozważyć, czy w danym przypadku przekształcenie działalności jednoosobowej w spółkę będzie korzystne. Związane jest ono nie tylko z benefitami, ale także z dodatkowymi obowiązkami. Ponadto, w tym celu należy dopełnić formalności, takich jak:
- sporządzenie planu przekształcenia, który zatwierdza notariusz,
- dokonanie wpisu do KRS i wyrejestrowanie firmy z CEiDG,
- założenie i prowadzenie pełnych ksiąg rachunkowych,
- pokrycie kapitału zakładowego, który wynosi minimum 5000 zł.
Zanim zdecydujemy się zmienić działalność jednoosobową w spółkę z o.o., warto rozważyć wszelkie za i przeciw takiego rozwiązania. W tym celu dobrze skorzystać z pomocy prawnika oraz doradcy podatkowego. Należy też pamiętać, że samo przekształcenie wiąże się z wysokimi kosztami, które mogą wynosić nawet kilkanaście tysięcy złotych.
- Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mają możliwość wybrania jednego z trzech rodzajów opodatkowania: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, skala podatkowa lub podatek liniowy, w zależności od indywidualnej sytuacji firmy.
- Spółka z o.o. oferuje ograniczoną odpowiedzialność wspólników oraz niższe obciążenia podatkowe w postaci podatku CIT, który wynosi 9% wartości przychodów, dzięki czemu może być atrakcyjna dla przedsiębiorców.
- Nowy Ład wprowadza zmiany w funkcjonowaniu spółek komandytowo-akcyjnych, ograniczając korzyści z niepłacenia składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, co sprawia, że ta forma działalności jest obecnie mniej atrakcyjna.
- Obciążenia składkami ZUS w jednoosobowej działalności gospodarczej można zmniejszyć, korzystając z ulg na start, składek preferencyjnych czy małego ZUS plus, w zależności od sytuacji przedsiębiorcy.
