Praca za granicą

Zwrot podatku z Niemiec - rozliczenie dochodów w Polsce

29 czerwca 2023

5 z 5

Ocena: 5 z 5 | 7 głosów

7 głosów

8 komentarzy
Zwrot podatku z Niemiec - rozliczenie dochodów w Polsce
Osoby legalnie pracujące w Niemczech są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego. W przypadku umowy o pracę co miesiąc składki z wypłaty odprowadza pracodawca, zaś pracownik ma obowiązek po zakończeniu roku podatkowego dokonać rozliczenia z urzędem skarbowym (Finanzamt).

Podatnik musi nie tylko rozliczyć się w Niemczech z uzyskanego dochodu, ale także musi dokonać tego przed polskim fiskusem. Oba państwa zawarły umowę odnośnie zapobiegania podwójnego opodatkowania, więc nie trzeba się obawiać nałożenia podatku na dochód w obu państwach.

Jak należy się rozliczyć z podatku dochodowego w Niemczech i w Polsce? Czy można liczyć na zwrot podatku oraz na co uważać? Na te pytania odpowiemy w dalszej części artykułu.

Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech

Duży wpływ na sposób rozliczenia podatku dochodowego w Niemczech ma klasa podatkowa. Prawo niemieckie uwzględnia rozliczenie ograniczone oraz nieograniczone z fiskusem. Forma, pod jaką podpada podatnik, jest przede wszystkim zależna od czasu pracy na terenie Niemiec.

OGRANICZONY OBOWIĄZEK PODATKOWY NIEOGRANICZONY OBOWIĄZEK PODATKOWY


Osoby, które pracowały na terenie Niemiec nie dłużej niż przez 183 dni, zostają objęte obowiązkiem ograniczonym.

  • Przy okazji suma opodatkowanych dochodów nie może przekraczać 90% jej ogólnych przychodów. W takim wypadku podatnik nie ma prawa do skorzystania z niemieckich ulg podatkowych, a to one wpływają na wysokość ewentualnego zwrotu.

Nieograniczony obowiązek podatkowy uzyskuje się analogicznie po przepracowaniu czasu dłuższego niż 183 dni na terenie Niemiec.

  • W tej sytuacji podatnik ma prawo do skorzystania z obowiązujących ulg. Należy się także rozliczyć z dochodów uzyskiwanych w innych państwach. W przypadku wpływów z Polski nie podlegają one opodatkowaniu.

Kiedy się rozliczyć z niemieckim fiskusem?

Myśląc o podatkach w Niemczech, trzeba pamiętać, że rok podatkowy jest u naszych zachodnich sąsiadów tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to trwanie od 1 stycznia do 31 grudnia. Dopiero po tym czasie można złożyć deklarację podatkową. Obowiązek złożenia deklaracji mają wszyscy podatnicy zarabiający na terenie Niemiec. Deklaracje składa się do 31 maja, a w przypadku spóźnienia podatnik otrzyma wezwanie z nowym terminem. Trzeba jednak zaznaczyć, że niedotrzymanie ponownego terminu będzie się wiązało z karą finansową od 100 do 500 euro.

Szukasz pracy?

Pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 4 500-4 950 zł brutto / mc
  • Bodzentyn
Dodana

Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 5 100-6 000 zł brutto / mc
  • Kielce
Dodana

Magazynier - operator wózka widłowego

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 5 100-6 000 zł brutto / mc
  • Nowiny
Dodana

Kierowca C+E

WOJTAN TRANSPORT SP.J.

  • 8 000 zł netto / mc
  • Dąbrowa Górnicza
Dodana

Pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 4 500-4 950 zł brutto / mc
  • Występa
Dodana

Niemiecki urząd skarbowy pozwala na rozliczenie podatków do czterech lat wstecz. Oznacza to, że w 2023 roku można się ubiegać o zwrot podatku z lat 2022, 2021, 2020 oraz 2019. Nie ma określonego ustawowego czasu na wydanie decyzji dotyczącej zwrotu nadpłaty podatku dochodowego. Zazwyczaj czas oczekiwania na zwrot wynosi od 3 do 6 miesięcy.

Video

Jakie dokumenty potrzebuję do rozliczenia podatku w Niemczech?

W celu złożenia deklaracji podatkowej w niemieckim urzędzie skarbowym konieczne jest posiadanie kilku dokumentów. Przede wszystkim pracodawcy mają obowiązek po zakończeniu roku podatkowego wręczyć pracownikom Lohnsteuerbescheinigung, czyli kartę podatkową. Odpowiednik polskiego PIT-11 zawiera wszystkie informacje odnośnie dochodu uzyskanego w danej firmie oraz odprowadzonych składek. W przypadku, gdy podatnik nie posiada karty podatkowej, można się posłużyć odcinkami z wypłaty (Abrechnung). Należy pamiętać, że potrzebujemy dokumentów od każdego pracodawcy, u którego podjęliśmy zatrudnienie w rozliczanym roku podatkowym.

Oprócz powyższych dokumentów należy przedstawić kserokopię dowodu osobistego bądź paszportu. Bardzo ważne jest posiadanie zaświadczenia UE/EOG o dochodach uzyskanych w Polsce. Dokument musi posiadać pieczątkę polskiego urzędu skarbowego. Formularz UE/EOG można uzyskać po złożeniu w polskim urzędzie PIT-36 z załącznikiem ZG.

Urząd skarbowy poprosi także o dokumenty potwierdzające regularne koszta ponoszone w związku z zatrudnieniem na terenie Niemiec. W tym celu należy zachować takie dokumenty, jak umowy najmu mieszkania, rachunki za media, czy bilety za dojazdy do pracy i podróże do Polski.

Ulgi podatkowe w Niemczech — co zwiększy wysokość zwrotu?

Przede wszystkim niemieckie prawo podatkowe przewiduje kwoty wolne od podatku. Rok podatkowy 2023 przyniósł podwyżkę kwoty wolnej od podatku do pułapu 10 908 euro. W przypadku małżonków kwota jest podwajana. Szczegóły kwot wolnych od podatków reguluje też przynależność do konkretnej klasy podatkowej.

Kinderfreibetrag, czyli kwota wolna od podatku ze względu na posiadanie dzieci. Wysokość tej ulgi zmienia się co roku i w roku 2023 wynosi 8 952 euro. Przyznanie ulgi Kinderfreibetrag sprawia, że o tę kwotę pomniejsza się dochód do opodatkowania.

Video

Składając deklarację podatkową, warto posiadać rachunki za koszty wykonywania pracy. Wydatki służbowe oraz koszty dojazdu mogą zostać odliczone od podatku. Fiskus przewiduje również zwroty za nagłe sytuacje życiowe jak poważna choroba czy niepełnosprawność. Mnogość ulg i warunków ich uzyskania sprawia, że warto skorzystać z pomocy specjalistów przy rozliczaniu podatku dochodowego w Niemczech.

Rozliczanie dochodu z Niemiec w Polsce

Polscy rezydenci podatkowi, czyli osoby zameldowane w Polsce bądź posiadające tu centrum interesów osobistych są zobowiązane do rozliczenia z urzędem skarbowym. Na podatniku spoczywa obowiązek rozliczenia wszystkich dochodów uzyskanych w roku podatkowym, a więc także tych z Niemiec. Należy je podać przy składaniu deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG.

Na mocy umowy między oboma państwami o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody pochodzące z pracy w Niemczech nie podlegają opodatkowaniu. Fiskus stosuje metodę zwolnienia z progresją. Co to oznacza? Dochód z tytułu pracy w Niemczech nie zostaje objęty polskim podatkiem dochodowym. Jednak kwotę tą wlicza się do ogólnego dochodu w celu obliczenia pułapu podatkowego.

Rozliczenie się z podatku w Niemczech jest obowiązkowe i przydatne. Najczęściej pracodawcy odprowadzają wyższe składki na poczet podatku dochodowego, a liczne ulgi przewidywane przez niemieckiego fiskusa pozwalają uzyskać często dość spore zwroty nadpłaconego podatku.

To może Cię również zainteresować

Praca Niemcy

Autor

Artykuł został opracowany i zmodyfikowany przez kilku autorów. Poniżej podajemy dane redaktora lub autora, który dokonał ostatniej modyfikacji.

Patrycja Kosek

Dziennikarz

Specjalista digital marketingu, redaktor, copywriter i dziennikarz. Ma ponad 10 lat doświadczenia. Poza pisaniem i korektą zajmuje się zarządzaniem i optymalizacją treści, a także planowaniem i realizacją kampanii marketingowych oraz projektów link outreach na potrzeby SEO.

8 komentarzy

Zając

Zając

Artykuł z pewnością przyda się moim pracownikom pracującym na terenie Niemiec. Dzięki niemu będą wiedzieli, jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku oraz jakie ulgi mogą zmniejszyć wysokość spłacanych kwot.
Pamela

Pamela

Bardzo dobrze, że artykuł porusza zagadnienie ulg podatkowych. Dzięki nim można otrzymać niebagatelny zwrot podatku dochodowego.
Mama

Mama

Artykuł jest przydatny dla osób poszukujących pracy w Niemczech. Dzięki niemu można uniknąć naliczenia kar finansowych za spóźniony termin złożenia deklaracji podatkowej.
Estella

Estella

Cieszę się, że artykuł tłumaczy w zrozumiały sposób zawiłości niemieckiego systemu podatkowego. W końcu wiadomo, kiedy i jak należy się rozliczyć z fiskusem w Niemczech.
Michał 2003

Michał 2003

Jak jest teraz w 2022 roku? Są jakieś ulgi dla młodych też?
Agnes

Agnes

Przydatny artykul.dzieki
Irek

Irek

Popularne miejsce mimo wszystko od wielu lat dla Polaków. Blisko Polski dobrze pracować jak już za granicą ale trzeba poznać realia.
Igor T

Igor T

Mam zamiar pracować w Niemczech. Ten artykuł bardzo ciekawy, przydatny. orientuję się teraz, jaki podatek zapłacę pracując w Niemczech.

Dodaj komentarz

Wszystkie pola muszą być prawidłowo wypełnione

Komentarz został dodany

Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających wulgarne słowa, adresy www oraz adesy e-mail i numery telefonów.