Spis treści
System podatkowy Danii jest dość zawiły i zawiera liczne obciążenia. Sam podatek dochodowy składa się z kilku elementów. Mimo skomplikowania oraz wysokich składek Duńczycy nie narzekają na system, ponieważ mogą liczyć na spore profity od państwa. Liczne zasiłki oraz wsparcie na etapie edukacji pokazują, że podatki w Danii nie są marnowane.
Ile wynosi podatek dochodowy w Danii? Jak go rozliczać z duńskim fiskusem? Na te i inne pytania odpowiadamy w dalszej części artykułu. Przyjrzyjmy się dokładnie systemowi podatkowemu, który często odstrasza obcokrajowców. Czy naprawdę mają się oni czego bać?
Ile wynoszą stawki procentowe podatku dochodowego w Danii?
Duński urząd skarbowy opracował dość skomplikowany system podatkowy. Wystarczy wspomnieć, że bez względu czy pracownik przekroczył kwotę wolną od podatku, czy nie, musi zapłacić 8% na rzecz funduszu zatrudnienia. Sam podatek dochodowy składa się z liniowego podatku municypalnego zależnego od miejsca zamieszkania oraz podatku progresywnego na rzecz skarbu państwa. Taka konstrukcja podatku wprowadza pewne zamieszanie.
- dochody poniżej 52 174 DKK rocznie - 8%
- dochody od 52 174 DKK do 618 370 DKK rocznie - 43,8%
- dochody powyżej 618 370 DKK rocznie - 56.5%
Z wynagrodzenia jest jeszcze potrącany dobrowolny podatek kościelny w wysokości 0,92% od wynagrodzenia brutto. Ze względu na podatek municypalny płacony lokalnym samorządom stawki podatkowe tak naprawdę są ruchome i w zależności od miejsca zamieszkania mogą się różnić o nawet kilka procent.
Ślusarz
Spółdzielnia SIP ZPCh
- Krosno
Specjalista/Specjalistka w biurze Fundacji
American Heart of Poland Spółka Akcyjna
- Katowice
Pracownik produkcji – cebulki kwiatowe (start 02-12-2024)
Duijndam Works Sp. z o.o.
- Holandia
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Żory
Kasjer/Sprzedawca - JAWORZNO UL. Piekarska
Golden Serwis Sp. z o. o.
- 28-28 zł brutto / h
- Jaworzno
Warto także zaznaczyć, że duński fiskus co roku ustala kwotę wolną od podatku. W 2023 roku została ona ustalona na 45 600 DKK rocznie. Dopiero po przekroczeniu tego pułapu podatnik jest zobowiązany do opłacania podatku dochodowego. Kwota ta jest traktowana jako indywidualna ulga dla każdego podatnika pracującego w Danii. Zostaje ona automatycznie przyznana każdej osobie przekraczającej 18 rok życia.
Jak się rozlicza podatki w Danii?
Urząd skarbowy w Danii wymaga od każdego legalnie pracującego podatnika złożenia rocznej deklaracji podatkowej. Obowiązek rozliczenia się spoczywa nawet na pracownikach, którzy nie uzyskali dochodu przewyższającego kwoty wolnej od podatku.
Rozliczenia z fiskusem dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego. Zaznaczmy, że rok podatkowy w Danii jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, czyli trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Deklaracje podatkowe można składać do 1 maja. SKAT pozwala na rozliczenie się z trzech lat wstecz, co oznacza, że w 2023 roku można rozliczyć dochody z lat 2022, 2021 oraz 2020.
Najważniejszym dokumentem potrzebnym do rozliczenia z duńskim fiskusem jest Årsopgørelse. Formularz jest przesyłany przez urząd skarbowy do podatników i na jego podstawie wypełnia się deklarację podatkową. W dokumencie zostają zawarte informacje na temat wysokości dochodu oraz potrąconych składek na poczet podatku.
Po zakończeniu roku podatkowego bądź w razie zakończenia pracy, pracodawca powinien przekazać dokument Oplysingsseddel. Odpowiednik PIT-11 zawiera informacje o zarobkach. W przypadku braku tego druku można się posiłkować odcinkami z wypłaty (Lonseddel). Deklarację podatkową składa się za pośrednictwem systemu on-line, do którego można się zalogować za pomocą specjalnego kodu TASTSELV.
Rozliczenia można dokonać wraz ze współmałżonkiem. W takim wypadku należy przedstawić zaświadczenie o zawarciu związku małżeńskiego na druku unijnym oraz zaświadczenie potwierdzające ten sam adres zamieszkania. Konieczne też będzie zaświadczenie małżonka o dochodach na formularzu UE/EOG. SKAT przewidział także szereg ulg podatkowych. Co ciekawe urząd nie wymaga przedstawienia rachunków za część ponoszonych kosztów podchodzących pod odpisy podatkowe. Jednak do 7 lat może podważyć zasadność przyznania ulg, a wtedy wszystkie rachunki z pewnością się przydadzą.
Rozliczenie dochodów z Danii w Polsce
Osoby uznane za polskich rezydentów podatkowych mają obowiązek rozliczenia się z Urzędem Skarbowym w Polsce. Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć deklarację PIT-36 z załącznikiem ZG w celu wykazania dochodów z zagranicy.
Duńskie dochody nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Umowa między oboma krajami o unikaniu podwójnego opodatkowania zakłada wykorzystanie metody wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Jeżeli polski podatnik musi złożyć deklarację podatkową, to uwzględnia w załączniku ZG dochody z Danii. Te nie podlegają opodatkowaniu, ale zostają wzięte pod uwagę przy wyliczaniu stopy procentowej dla polskiego dochodu.
Podatki w Danii są zawiłe i wysokie. Na szczęście sam proces rozliczania się jest stosunkowo prosty. Podatnicy mają także możliwość skorzystania z ulg, a w kraju nie grozi im widmo podwójnego opodatkowania.
To może Cię również zainteresować
