Spis treści
Holandia jest bardzo popularnym celem emigracji zawodowej. Polacy chętnie wybierają ten kraj, ponieważ jest on stosunkowo blisko, a przy tym oferuje dość duże zarobki. Niestety wraz ze stosunkowo wysokimi pensjami pojawia się kwestia wysokich podatków. Pracodawcy są zobowiązani odprowadzać co miesiąc podatek dochodowy do urzędu skarbowego noszącego w Holandii nazwę Belastingdienst.
Belastingdienst opracował własny osobliwy system podatkowy, który na pierwszy rzut oka może przerażać. Szczególnie jeżeli spojrzymy na polskie podstawowe 17% podatku dochodowego. Mimo to w Holandii pracuje około ćwierć miliona Polaków. To mogłoby sugerować, że system podatkowy w Królestwie Niderlandów nie jest taki straszny. Co powinniśmy o nim wiedzieć?
Podział podatników w Holandii
Przede wszystkim system podatkowy w Holandii dzieli obywateli na trzy główne grupy, tak zwane boxy:
- Box 1: podatnicy uzyskujący wynagrodzenie z tytułu umów o pracę bądź z najmu nieruchomości. W tej grupie znaleźli się także samo-zatrudnieni oraz freelancerzy.
- Box 2: podatnicy czerpiący dochód z udziału w spółkach.
- Box 3: podatnicy utrzymujący się głównie z oszczędności.
Wypada zaznaczyć, że większość osób jadących do pracy w Holandii przypada na box 1. Niestety to on jest objęty najwyższymi stawkami podatkowymi, ale także to w nim można uzyskać największe ulgi podatkowe.
Ile procent wynosi stawka podatku dochodowego w Holandii?
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500 zł brutto / mc
- Kajetanów
Magazynier - operator wózka widłowego
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Kielce
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Występa
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Nowiny
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Bodzentyn
Holandia dokonuje w ostatnim czasie bardzo dużych zmian w opodatkowaniu. W 2023 roku obowiązują dwa uproszczone progi podatkowe uzależnione od dochodu:
| dochód do 73 031 euro | 36,93% |
| dochód od 73 031 euro | 49,5% |
Belastingdienst w ostatnich latach przygotowywał siebie oraz podatników do uproszczenia progów podatkowych. Według głównych założeń już od 2020 roku miały obowiązywać tylko dwa progi podatkowe, jednak udało się to dopiero w roku 2023. Suma graniczna miała być nieco niższa i wynosić 68 507 euro. Rząd holenderski pracuje też nad dostosowaniem ulg podatkowych na najbliższe lata.
Zasada "30% tax ruling", czyli ulga dla specjalnych pracowników
W 2017 roku zapowiedziano zmianę okresu karencji obniżonego podatku dochodowego dla pracowników z zagranicy. Ustalenia weszły w życie i obecnie można skorzystać z tak zwanej zasady "30% tax ruling" tylko na 5 lat. Wcześniej podatnicy mogli korzystać z ulgi przez 8 lat. Odpowiedzmy sobie na pytanie, czym jest zasada "30% tax ruling"?
Kto może skorzystać z tej ulgi? Otóż dotyczy ona pracowników posiadających rzadką lub nieosiągalną wiedzę na rynku holenderskim, czyli specjalistów zatrudnianych z zagranicy. Ważne, aby osoby spełniające warunki otrzymania ulgi złożyły stosowny wniosek najpóźniej do 4 miesięcy po rozpoczęciu pracy. W przeciwnym razie tracą prawo do skorzystania z tej opcji.
Jak się rozlicza podatki w Holandii?
Podatek dochodowy jest opłacany przez pracodawcę w każdym miesiącu. Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć stosowną deklarację do Belastingdienst. Tylko w ten sposób można się starać o zwrot podatku wynikającego z ewentualnych nadpłat oraz przysługujących ulg.
Rok podatkowy w Holandii jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że trwa on od 1 stycznia do 31 grudnia. Warto nadmienić, że prawo holenderskie pozwala na rozliczenie się za pięć lat wstecz. Osoby składające deklarację w urzędzie skarbowym potrzebują kartę podatkową (Jaaropgaaf) bądź odcinki wypłaty (Salaris). Pracodawcy mają obowiązek dostarczyć pracownikom karty podatkowe do marca każdego roku, natomiast pracownicy powinni otrzymać jaaropgaaf od każdego pracodawcy, u jakiego w danym roku byli zatrudnieni.
Jeszcze niedawno przy składaniu deklaracji podatkowej wystarczały same dokumenty od pracodawcy. Obecnie konieczne jest ustalenie kwalifikacji podatnika. Belastingdienst ocenia czy dana osoba może być rezydentem podatkowym w Holandii. Do tego potrzebne jest zaświadczenie UE/WE z polskiego urzędu skarbowego. Otrzymujemy je po złożeniu w Polsce deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG.
Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Holandii
Rozliczanie się w Holandii nie znosi z nas obowiązku złożenia rocznej deklaracji w polskim urzędzie skarbowym. Nie musimy się jednak bać o zapłacenie podwójnego podatku dochodowego. Rozliczenie PIT odbywa się na zasadach umowy proporcjonalnego odliczenia. W efekcie dochody z Holandii są doliczane do zarobków uzyskiwanych na terenie naszego kraju. Zarobki z Królestwa Niderlandów są jednak objęte tzw. ulgą abolicyjną. Kwotę podatku zapłaconego w Holandii odliczamy od podatku należnego polskiej skarbówce. Różnica uzyskana w wyniku tego działania jest należną nam ulgą abolicyjną.
Podatki w Królestwie Niderlandów są wysokie, a sam system jest jednym z bardziej skomplikowanych w Europie. To może odstraszać przed podjęciem pracy w Holandii, ale wprowadzane regularnie zmiany upraszczają cały proces rozliczania się. Szeroki wachlarz ulg również pozwala na sprawne odzyskiwanie części sum z wysokich składek podatkowych.
To może Cię również zainteresować
