Spis treści
Kiedy musimy się rozliczyć? Jakie dokumenty potrzebujemy? Na te i inne pytania odpowiadamy w dalszej części artykułu. System podatkowy w Austrii nie należy do skomplikowanych i w fundamentach przypomina polskie zasady. Wynika to z faktu, że polski urząd skarbowy mocno się opierał o austriackie rozwiązania. Przyjrzyjmy się więc, w jaki sposób rozliczyć podatki w Austrii.
Kto ma obowiązek rozliczenia się w Austrii?
Austriacki urząd skarbowy (Finanzamt) nie narzuca obowiązku rozliczania się rocznego na nierezydentów, których dochód uzyskany w Austrii nie przekroczył 90% wszystkich dochodów. Kto więc powinien się rozliczyć z austriackim fiskusem?
Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej mają rezydenci podatkowi Austrii, czyli osoby zameldowane w kraju, przebywające w nim ponad 183 dni oraz te, których dochód z Austrii przekroczył 90% całkowitego dochodu. Zeznanie podatkowe muszą złożyć także podatnicy, których zarobki przekroczyły 12 000 euro bądź dochód z innych źródeł przekroczył 730 euro.
Rozliczenie wykonują również emeryci, renciści i osoby pobierające nieopodatkowane świadczenia. Bezwzględny obowiązek rozliczenia się z fiskusem mają osoby wezwane do złożenia deklaracji.
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł netto / mc
- Bliżyn
Stolarz
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Bielsko-Biała
Magazynier - operator wózka widłowego
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Nowiny
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Występa
Kiedy należy się rozliczyć z dochodu w Austrii?
Rocznego rozliczenia podatków w Austrii dokonuje się po upływie roku podatkowego. Ten jest podobnie, jak w Polsce tożsamy z rokiem kalendarzowym, co oznacza, że rozpoczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia. Podatnicy zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej muszą to zrobić do 30 kwietnia następnego roku.
Austriackie prawo podatkowe pozwala na rozliczenie podatku za pięć lat wstecz. Tym sposobem w 2023 roku podatnicy mają możliwość rozliczenia się za lata 2022, 2021, 2020, 2019 oraz 2018.
Jakie dokumenty potrzebuję do rozliczenia podatku w Austrii?
Urząd skarbowy w Austrii podczas rozliczenia podatków bazuje przede wszystkim na dokumencie Lohnzettel (L16). Ta karta podatkowa jest austriackim odpowiednikiem polskiego PIT-11. Pracownicy otrzymują ten dokument od pracodawcy po zakończeniu roku podatkowego. Formularz powinien zostać wydany do końca lutego. Także przy zakończeniu pracy pracownik powinien otrzymać kartę podatkową. Przy rozliczeniu się potrzebne są Lohnzettel (L16) od każdego pracodawcy, jakiemu świadczyło się pracę w minionym roku podatkowym.
W przypadku braku druków Lohnzettel (L16) można się posiłkować odcinkami z wypłaty. Polacy pracujący w Austrii muszą przedstawić także dokumenty potwierdzający dochody z innych krajów. W tym celu przedstawia się formularz EU/EWR pozyskiwany w polskim urzędzie skarbowym. Trzeba pamiętać, aby na formularzu znalazła się pieczątka urzędu.
Oczywiście konieczne będzie przedstawienie kserokopii dokumentu tożsamości. System podatkowy Austrii pozwala pozyskać wiele ulg podatkowych, więc przy rozliczeniu przydatne będą takie dokumenty, jak zaświadczenie o zameldowaniu, zaświadczenie o nauce dziecka, czy komplet rachunków za dojazdy do pracy oraz podróże między Polską i Austrią.
Z jakich ulg mogę skorzystać w Austrii?
Główną i najważniejszą ulgą obowiązującą wszystkich podatników w Austrii jest kwota wolna od podatku. Osoby pracujące w Austrii i uzyskujące dochód do 11 000 euro nie odprowadzają podatku dochodowego. Dopiero dochody powyżej tej granicy podlegają opodatkowaniu przez austriackiego fiskusa.
Większość ulg przysługuje gównie na dzieci, na które podatnik bądź jego partner otrzymywał zasiłek rodzinny Familienbeihilfe.
To jednak niejedyny wyznacznik prawa do odliczeń podatkowych. Przyjrzyjmy się, jakie ulgi obowiązują w prawie austriackim.
- Arbeitsmittel — odliczenie za zakup narzędzi niezbędnych do wykonywania pracy na terenie Austrii.
- Kinderfreibetrag — odliczenie 220 euro rocznie na dziecko, na które przez co najmniej 6 miesięcy pobierano zasiłek.
- Kinderbetreuungsgeld — odliczenie do 2300 euro rocznie na opiekę nad dzieckiem. Ulga dotyczy dzieci, na które pobierano przez co najmniej pół roku zasiłek i mają one maksymalnie 10 lat bądź 16 lat w przypadku niepełnosprawności. Odpis dotyczy kosztów opieki w przedszkolu bądź internatach.
- Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten — ulga od kosztów utrzymania podwójnego gospodarstwa. Dotyczy osób, które muszą podróżować między miejscem zamieszkania a miejscem pełnienia pracy. Odpis dotyczy wynajmu mieszkań bądź hoteli na czas zatrudnienia oraz kosztów transportu.
- Mehrkindzuschlag — dodatek dla rodzin wielodzietnych posiadających ponad trójkę dzieci. Na każde dziecko, na które pobiera się zasiłek, można uzyskać 36,4 euro miesięcznie. Wysokość dodatku nie może przekroczyć 55 000 euro rocznie.
- Pendlerpauschale — ryczałtowe odliczenie kosztów dojazdów z miejsca zamieszkania w Austrii do miejsca pracy oddalonego co najmniej o 20 km.
- Werbungskosten — każdy podatnik ma prawo do otrzymania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów w wysokości 132 euro. Jednak można zrezygnować z ryczałtowych kosztów i przedstawić realne koszty za pomocą faktur i rachunków.
Czy dochody z Austrii muszę rozliczyć w Polsce?
W 2019 roku po raz ostatni była stosowana metoda zwolnienia z progresją w stosunku do dochodów z Austrii. Oznaczało to, że wykazany dochód z Austrii nie był opodatkowany, ale zaliczał się do wyliczenia stawki procentowej podatku dochodowego nałożonego na polskie zarobki. Co więcej, podatnicy nieuzyskujący dochodu w Polsce nie musieli się rozliczać z rodzimym fiskusem. To się jednak zmienia.
Polska i Austria podpisały Konwencję MLI mającą na celu walkę z podwójnym opodatkowaniem dochodów z różnych państw. Niestety nowa forma rozliczenia zakładająca zastosowanie metody proporcjonalnego odliczenia nakłada obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w polskim urzędzie skarbowym każdemu podatnikowi pracującemu w Austrii. Nowe przepisy obejmą dochody uzyskane po 1 stycznia 2019 roku.
W efekcie po zakończeniu 2023 roku podatkowego będzie należało w polskim urzędzie skarbowym złożyć PIT-36 z załącznikiem ZG. Wykazany w nim dochód z Austrii będzie podlegał opodatkowaniu, ale podatnik będzie miał możliwość odliczenia zapłaconego już podatku za granicą. Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Dodatkowo przy rozliczeniu można skorzystać z ulgi abolicyjnej, która zakłada wyliczenie różnicy między podatkami wynikającymi z obu metod rozliczania i odjęcie jej od kwoty należnego podatku.
Polacy pracujący w Austrii muszą pamiętać, aby rozliczać się nie tylko z austriackim fiskusem, ale także z rodzimym urzędem. Niestety zastosowanie postanowień Konwencji MLI skomplikuje proces składania rocznej deklaracji, ale na szczęście podatnik nadal nie będzie narażony na płacenie podwójnego podatku dochodowego.
To może Cię również zainteresować
