Spis treści
W 2019 roku podatek dochodowy od osób fizycznych w Luksemburgu (Impots sur le Revenu) składa się z 23 stawek procentowych rosnących progresywnie. Należne opłaty są pobierane u źródła, czyli zaliczki na poczet podatku potrąca pracodawca z wynagrodzenia. Skomplikowany system może przyprawiać o zakłopotanie. Przyjrzyjmy się mu nieco bliżej.
Podział na klasy podatkowe w Luksemburgu
Wysokość podatku dochodowego w Luksemburgu jest zależna od uzyskiwanego dochodu oraz od klasy podatkowej. Lokalny urząd skarbowy dzieli podatników na trzy klasy determinowane sytuacją rodzinną i życiową.
- Klasa 1 - osoby samotne
- Klasa 2 - osoby pozostające w związku małżeńskim bądź partnerskim
- Klasa 1a - osoby samotne z dziećmi oraz osoby samotne w wieku powyżej 65 lat
Podatnicy zakwalifikowani do 1 klasy obliczają swój dochód według ogólnych stawek procentowych. W przypadku pozostałych podatników stosuje się specjalne formy naliczania. Przykładowo w klasie 2 małżonkowie stosują stawki procentowe dla połowy wspólnych dochodów, po czym mnożą należny podatek razy dwa.
Stawki podatku dochodowego w Luksemburgu na 2023 rok
Luksemburski urząd skarbowy przewidział na 2023 rok aż 23 stawki procentowe rosnące progresywnie. Podatnicy muszą się liczyć z koniecznością opłacania podatku w wysokości od 8% do 42%. Ogólne stawki podatku Impots sur le Revenu prezentują się następująco w zależności od rocznego dochodu:
Pracownik produkcji – cebulki kwiatowe (start 02-12-2024)
Duijndam Works Sp. z o.o.
- Holandia
Prace magazynowe
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Tychy
Merchandiser - wykładanie towaru KAUFLAND WĄGROWIEC
Golden Serwis Sp. z o. o.
- 28-28 zł brutto / h
- Wągrowiec
Kasjer/Sprzedawca - JAWORZNO UL. Piekarska
Golden Serwis Sp. z o. o.
- 28-28 zł brutto / h
- Jaworzno
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Żory
- od 0 do 11 265 euro - 0%
- od 11 266 do 13 137 euro - 8%
- od 13 138 do 15 009 euro - 9%
- od 15 010 do 16 881 euro - 10%
- od 16 882 do 18 753 euro - 11%
- od 18 754 do 20 625 euro - 12%
- od 20 626 do 22 569 euro - 14%
- od 22 570 do 24 513 euro - 16%
- od 24 514 do 26 457 euro - 18%
- od 26 458 do 28 401 euro - 20%
- od 28 402 do 30 345 euro - 22%
- od 30 346 do 32 289 euro - 24%
- od 32 290 do 34 233 euro - 26%
- od 34 234 do 36 177 euro - 28%
- od 36 178 do 38 121 euro - 30%
- od 38 122 do 40 065 euro - 32%
- od 40 066 do 42 009 euro - 34%
- od 42 010 do 43 953 euro - 36%
- od 43 954 do 45 897 euro - 38%
- od 45 898 do 100 002 euro - 39%
- od 100 003 do 150 000 euro - 40%
- od 150 001 do 200 004 euro - 41%
- powyżej 200 005 euro - 42%
Warto nadmienić, że podatnicy są zobowiązani także do zapłaty podatku solidarnościowego. Wyniesie on 7% od wynagrodzenia brutto bądź 9% po przekroczeniu 150 000 euro rocznego dochodu dla podatników w klasach 1 i 1a oraz 300 000 euro w klasie 2.
Jak rozliczać podatki w Luksemburgu?
Osoby legalnie czerpiące dochód w Luksemburgu mają obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej w lokalnym urzędzie skarbowym. Rozliczenie się z podatku jest sposobem na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku oraz skorzystanie z licznych ulg podatkowych.
Rozliczenia dokonuje się po zakończeniu roku podatkowego, który jest w Luksemburgu tożsamy z rokiem kalendarzowym. Oznacza to, że trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Podatnicy mają obowiązek złożenia deklaracji do 31 marca następnego roku po zakończeniu roku podatkowego. Luksemburski fiskus pozwala się rozliczyć tylko z roku minionego.
Do złożenia deklaracji podatkowej potrzebne jest zaświadczenie o dochodach przekazywane przez pracodawcę po zakończeniu roku podatkowego. Tak zwane Certificat de Remuneration/Certificat de Salaire ou de Pension jest odpowiednikiem polskiego PIT-11. Formularz zawiera informacje na temat wysokości dochodów oraz odprowadzanych składek na poczet podatku dochodowego. Urząd skarbowy dokonuje zwrotu podatku zazwyczaj w czasie od 6 miesięcy do nawet roku.
Podatnicy mogą skorzystać z szeregu ulg, co zwiększy zwrot podatku. Należy więc pamiętać o przygotowaniu dokumentów potwierdzających wydatki podlegające odpisom. Dotyczy to między innymi kosztów z tytułu zatrudnienia. Odliczeniom podlegają także niektóre odsetki kredytowe. Odpisać można również składki na fundusze emerytalne czy ubezpieczenia.
Bez podwójnego podatku dochodowego za pracę w Luksemburgu
Osoby pracujące w Luksemburgu i posiadające status polskiego rezydenta podatkowego mają obowiązek rocznego rozliczenia się przed ojczystym fiskusem. Oznacza to, że w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG muszą wykazać dochód uzyskany za granicą.
W tym wypadku podatnicy nie muszą się obawiać podwójnego opodatkowania dochodu z Luksemburga. Oba kraje łączy umowa zakładająca zastosowanie tak zwanej metody wyłączenia z progresją. Co to oznacza? Mimo iż należy wykazać dochód zagraniczny, to nie podlega on opodatkowaniu w kraju rezydencji, ale zostaje wliczony do ustalenia stawki procentowej dla pozostałych dochodów podlegających opodatkowaniu.
System podatkowy w Luksemburgu jest niezwykle skomplikowany i zależny od wielu czynników. Mimo to nie należy się go bać. W przypadku zatrudnienia na umowę o pracę odpowiednie składki odprowadza pracodawca, a po zakończeniu roku podatkowego można odzyskać nadpłacony podatek, składając zeznanie podatkowe.
To może Cię również zainteresować
