Spis treści
Na maltańskie zarobki są narzucone różne formy podatku dochodowego zależne od statusu rezydencji oraz sytuacji rodzinnej podatnika. W efekcie dopiero po zatrudnieniu można ocenić jaką wypłatę "na rękę" otrzyma pracownik.
Taka sytuacja sprawia, że kandydaci muszą sami oszacować jakie pieniądze realnie otrzymają za swoją pracę. Ogólna metoda wyliczenia wynagrodzenia netto jest dość prosta. Problemem jest ustalenie i wyliczenie potrącanych z pensji należności. Sprawdźmy, w jaki sposób wylicza się pensję netto na Malcie.
Różnica między brutto i netto na Malcie
Ogólne definicje wynagrodzeń brutto i netto są wszędzie takie same. Zarobkami brutto nazywamy kwotę, jaką pracownik zarabia przed potrąceniem wszystkich obciążeń nakładanych na pensję. Analogicznie zarobkiem netto jest kwota otrzymywana na rękę po potrąceniu wszystkich należności.
W przypadku Malty z wynagrodzenia brutto zostają pobrane zaliczki na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składki na ubezpieczenie społeczne. Problemem jest ustalenie, jaka forma opodatkowania zostaje zastosowana i jakimi składkami procentowymi zostaje objęty dochód.
Nierezydenci Malty przez pierwsze 183 dni pobytu w kraju są objęci wyższymi stawkami podatku. Dopiero po przekroczeniu tego czasu i uzyskaniu statusu rezydencji zostaje narzucone opodatkowanie obowiązujące obywateli Malty.
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Gliwice
Ślusarz
Spółdzielnia SIP ZPCh
- Krosno
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Częstochowa
Pracownik magazynu
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Tychy
Specjalista/Specjalistka w biurze Fundacji
American Heart of Poland Spółka Akcyjna
- Katowice
Warto także pamiętać, że zatrudnienie przez agencję pracy może skutkować naliczeniem dodatkowych opłat pobieranych przez pośrednika z wynagrodzenia. Biura pracy mogą pobierać pewne kwoty z tytułu na przykład zakwaterowania bądź transportu do miejsca pracy. W takim wypadku wynagrodzenie netto poznamy dopiero po odliczeniu kosztów wynikających z umowy z agencją.
Jakie obciążenia są nakładane na wynagrodzenie brutto na Malcie?
Głównym obciążeniem na maltańskim wynagrodzeniu jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Jak wspomnieliśmy, zastosowanie mogą mieć aż cztery koszyki stawek procentowych zależne od statusu rezydencji oraz sytuacji rodzinnej. W 2023 roku stawki podatku dochodowego na Malcie prezentują się następująco:
Podatnicy rozliczający się samotnie:
- dochód roczny od 0 do 9 100 euro - 0%
- dochód roczny od 9 101 do 14 500 euro - 15%
- dochód roczny od 14 501 do 19 500 euro - 25%
- dochód roczny od 19 501 do 60 000 euro - 25%
- dochód roczny od 60 001 euro - 35%
Małżonkowie rozliczający się wspólnie:
- dochód roczny od 0 do 12 700 euro - 0%
- dochód roczny od 12 701 do 21 200 euro - 15%
- dochód roczny od 21 201 do 28 700 euro - 25%
- dochód roczny od 28 701 do 60 000 euro - 25%
- dochód roczny od 60 001 euro - 35%
Rodzice posiadający dzieci pod opieką:
- dochód roczny od 0 do 10 500 euro - 0%
- dochód roczny od 10 501 do 15 800 euro - 15%
- dochód roczny od 15 801 do 21 200 euro - 25%
- dochód roczny od 21 201 do 60 000 euro - 25%
- dochód roczny od 60 001 euro - 35%
Nierezydenci Malty:
- dochód roczny od 0 do 700 euro - 0%
- dochód roczny od 701 do 3 100 euro - 20%
- dochód roczny od 3 101 do 7 800 euro - 30%
- dochód roczny od 7 801 euro - 35%
Drugim obowiązkowym obciążeniem wynagrodzenia są składki na ubezpieczenia społeczne, czyli Social Security Contributions (SSC). Obowiązek opłacania ubezpieczeń społecznych spoczywa zarówno na pracowniku, jak i pracodawcy. Obie strony płacą po 10% na ten cel. W skład ubezpieczeń społecznych wchodzą między innymi ubezpieczenia zdrowotne, emerytalne, od bezrobocia czy składki na fundusz wsparcia zasiłków na dzieci.
Jak obliczyć wynagrodzenie netto na Malcie?
Ogólna metoda wyliczania wynagrodzenia netto jest bardzo prosta. Wystarczy z pensji brutto odjąć pobierane należności i wynikiem jest zarobek netto. W przypadku dochodów na Malcie konieczne jest odliczenie podatku dochodowego oraz ubezpieczeń społecznych. W jaki sposób dokonać wyliczeń?
- Załóżmy, że roczne wynagrodzenie ma wynieść 18 000 euro brutto, a podatnik jest rezydentem rozliczającym się samotnie. W takiej sytuacji najpierw wyliczamy podstawę opodatkowania.
- Pierwsze 9 100 euro jest zwolnione z podatku.
- Kolejne 5 400 euro podchodzi pod stawkę procentową 15%, więc podatek od tej kwoty wyniesie 810 euro.
- Pozostaje 3 500 euro podchodzące pod stawkę 25%, daje 875 euro.
- W efekcie podatek dochodowy łącznie wyniesie 1 685 euro.
- Następnie z wynagrodzenia brutto wyliczamy 10% należności na ubezpieczenia społeczne SSC. Daje nam to kolejne 1 800 euro potrącane na rzecz państwa.
- Teraz od pensji brutto odejmujemy wszystkie należności i otrzymujemy kwotę netto wynoszącą 14 515 euro.
Jak widać, całe wyliczenie jest dość proste. Jedyną skomplikowaną czynnością będzie ustalenie, z jakiego koszyka stawek procentowych należy skorzystać.
Kalkulatory wynagrodzeń brutto-netto na Malcie
Nie każdy czuje się dobrze przy zadaniach matematycznych oraz podatkowych. W takich przypadkach warto skorzystać z pomocy sieciowych kalkulatorów wynagrodzeń. Darmowe aplikacje pozwalają szybko i łatwo wyliczyć przybliżone zarobki netto. Wiele z programów pozwala na podanie bardziej szczegółowych informacji, co dodatkowo wpływa na dokładność wyników.
Kilka popularnych kalkulatorów brutto-netto znajdziecie na stronach:
To może Cię również zainteresować
