Spis treści
Przygotowując zeznanie podatkowe obywatel lub obywatelka Polski może skorzystać z różnego rodzaju zwrotów przewidzianych przez ustawodawcę, również wtedy, jeśli zdecydował się on pracować za granicą. O zwrot podatku można się ubiegać, pracując legalnie w Czechach czy innych państwach, jednak wcześniej warto dokładnie sprawdzić wszelkie niuanse.
Choć dla wielu osób coroczne wypełnianie PIT-ów nie jest przyjemnym doświadczeniem i woli zlecić to komuś innemu (np. księgowym z biur rachunkowych), warto być świadomym podatnikiem i wiedzieć, z jakich ulg można skorzystać.
- ulga prorodzinna;
- ulga dla krwiodawców;
- ulga za Internet;
- ulga za składki zdrowotne ZUS;
- ulga termomodernizacyjna;
- ulga abolicyjna.
Polscy podatnicy zdecydowanie najczęściej korzystają z ulgi na dziecko i choć tego typu udogodnienia dla rodziców są dostępne od wielu lat, co roku można znaleźć osoby, które poszukują informacji o tym, czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu. Odpowiadając już teraz – tak, przy odliczeniu ulgi na swoich wychowanków, w tym tych pełnoletnich, kluczowe jest spełnienie odpowiednich wymagań w kwestii zarobków obojga rodziców. Konieczne jest również dołączenie specjalnej broszury będącej załącznikiem do PIT-36 lub PIT-37 – mowa o PIT/O, który wypełniany jest przez każdego z małżonków, o ile rozliczają się oni indywidualnie. W przeciwnym wypadku wystarczy jeden dokument, wówczas ulga zostanie przyznana całościowo w ramach jednego związku.
Ulga na dziecko jest tak naprawdę zwrotem z wcześniej zapłaconego podatku. Oznacza to, że rodzice, którzy zdecydowali się na wystąpienie do Urzędu Skarbowego o tego typu odliczenie, uzyskują środki z tytułu nadpłaty podatkowej. Jest ona przelewana na wcześniej wskazane konto w ciągu 45 dni lub trzech miesięcy (okres oczekiwania zależy od tego, czy podatnicy zdecydowali się na rozliczenie przez Internet czy w sposób tradycyjny).
Sprawdź, czy ta ulga jest dla ciebie – i jak z niej skorzystać
Zwrot podatku na dziecko to dla wielu rodzin (zwłaszcza tych uboższych) całkiem spory zastrzyk gotówki, który można wykorzystać na różnorakie cele, dlatego co roku małżonkowie sprawdzają, czy kwalifikują się do odliczenia z tego tytułu. Główną rolę odgrywają tutaj dochody – w całym roku podatkowym kwota uzyskana przez obojga małżonków nie może przekroczyć 112 tysięcy. Co ważne, małżonkowie nie muszą rozliczać się razem, jednak jeśli oboje zdecydują się na odliczenie ulgi z tytułu posiadania dziecka, w rozliczeniu podatkowym konieczne jest zaznaczenie, jaki procent kwoty zwrotu przypadnie danemu małżonkowi. Tę kwestię rodzice muszą ustalić między sobą.
Ważne jest również to, że małżeństwo lub osoby wychowujące dziecko (dotyczy to również rodziców samotnych), które ubiegają się o zwrot podatku na dziecko w 2025 roku, muszą być legalnie zatrudnione i rozliczać za pomocą PIT-36 lub PIT-37. Wówczas należy wypełnić odpowiedni załącznik, czyli broszurę PIT/O, który składa się razem z zeznaniem podatkowym.
Customer service specialist in the automotive industry with Portuguese
Concentrix CVG International sp. z o.o.
- Katowice
Pracownik lady mięsnej- Psary
Golden Serwis Sp. z o. o.
- 28-28 zł brutto / h
- Psary
Customer service specialist in the automotive industry with Greek
Concentrix CVG International sp. z o.o.
- Katowice
Customer service specialist in the automotive industry with Slovenian
Concentrix CVG International sp. z o.o.
- Katowice
Elektryk do okablowywania szaf sterowniczych
Rübsam Fachkräfte GmbH & Co.KG
- Niemcy
Ulga na dziecko pełnoletnie czy jakiegokolwiek innego wychowanka, który kwalifikuje się do takiego odliczenia, dotyczy tylko rodziców nie korzystających z formy podatku liniowego i karty podatkowej.
Warunki skorzystania z ulgi na dzieci 2025
Ustawodawca przewidział szereg warunków, jakie należy spełnić, by ubiegać o zwrot podatku za dziecko w 2025 roku za rok 2024. Oprócz wspomnianych wcześniej dochodów rodzice muszą posiadać uprawnienia do opieki nad dzieckiem oraz wykonywać swoje obowiązki (dbać o potrzeby dzieci małoletnich itp.). Dotyczy to również rodzin zastępczych, które opiekują się dzieckiem na podstawie orzeczenia sądu lub umowy z przedstawicielem władzy (starostą).
Częstym pytaniem w takich sytuacja jest również to, czy odliczenie jest uzależniona od wieku wychowanka. Ulga na dziecko – do ilu lat? Kwestia ta będzie poruszona szerzej w dalszej części artykułu, ale już teraz warto podkreślić, że nawet na pełnoletnie dziecko można uzyskać zwrot z podatku. Ograniczenia odnośnie wieku znikają, gdy takiej osobie przyznano tzw. dodatek pielęgnacyjny czy rentę socjalną.
- o odliczenie mogą wnioskować rodzice, których pełnoletnie dziecko (do 25 roku życia) zdecydowało się na dalszą naukę w szkołach i uczelniach na terenie Polski lub za granicą wskazanych przez ustawodawcę;
- wszelkiego rodzaju ulgi z tytułu posiadania dziecka są naliczane za pełne miesiące kalendarzowe;
- rodzice, którzy ubiegają się o ulgę podatkową na dziecko, muszą samodzielnie rozliczyć swoje zeznanie podatkowe (nie może zrobić tego pracodawca lub zleceniodawca).
Kto może skorzystać z ulgi na dzieci?
Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami o zwrot podatku z tytułu posiadania dziecka może ubiegać się rodzic lub opiekun prawny, który w poprzednim roku fiskalnym był legalnie zatrudniony i będzie rozliczał się przez PIT-36 lub PIT-37. Oprócz tego ulga na dziecko przysługuje:
- rodzicom, którzy w poprzednim roku kalendarzowym wykonywali swoje obowiązki i utrzymywali dziecko oraz dbali o jego potrzeby;
- rodzicom zastępczym z ważnym orzeczeniem sądu lub umową zawartą ze starostą danego powiatu;
- opiekunom prawny (np. rodzinie osieroconych dzieci), którzy podjęli się zapewnienia odpowiednich warunków dzieciom.
Jak wysoka ulga ci przysługuje?
To, ile wyniesie zwrot podatku na dziecko jest określane przez ustawodawcę. W roku podatkowym 2024 nie zmieniło się to, dlatego obowiązują stawki ustalone w poprzednim okresie rozliczeniowym. Warto podkreślić, że wysokość ulgi uzależniona jest od liczby dzieci, nad którymi rodzice sprawowali opiekę. Z tego powodu ulga prorodzinna 2025 wynosi:
- 92,67 zł miesięcznie (kwota maksymalna to 1112,04 zł w skali roku) na pierwsze i drugie dziecko;
- 166,67 zł miesięcznie (kwota maksymalna to 2000,04 zł w skali roku) na trzecie dziecko;
- 225 zł miesięcznie (kwota maksymalna to 2700 zł w skali roku) na czwarte i każde kolejne dziecko.
Wysokość ulgi w zależności od sytuacji rodzinnej – górna granica dochodów czyli limit roczny
Choć ze zwrotu podatku na dziecko co roku korzysta wielu Polaków i wiele Polek, warto pamiętać, że ulga prorodzinna jest uzależniona od dochodów. W ustawie przewidziano tzw. limity dochodowe, a co za tym idzie, zamożniejsze rodziny nie będą mogły skorzystać z odliczenia. O jakiej kwocie mówimy?
Wspólnych dochód małżonków w całym roku podatkowym nie może przekroczyć 112 tysięcy złotych. W bogatszych krajach takich jak Belgia, gdzie podatki są zdecydowanie wyższe niż w Polsce, wartość ta znacząco wzrasta. Każdy ustawodawca określa limit roczny samodzielnie i nie może być on narzucony przez zewnętrzną organizację (np. Unię Europejską).
W przypadku rodziców samotnie wychowujących dziecko limit ten również wynosi 112 tysięcy złotych. Istnieje również możliwość skorzystania z 50-procentowego limitu rocznego przewidzianego przez ustawodawcę (56 tysięcy złotych), jednak wówczas:
- osoby muszą żyć w związku nieformalnym (tutaj również możliwe jest rozliczenie indywidualne);
- małżonkowie muszą być w separacji;
- jeden z rodziców przebywa w więzieniu lub został pozbawiony praw rodzicielskich.
Czy na każde dziecko przysługuje ulga?
Mówiąc dziecko mamy zazwyczaj na myśli osobę małoletnią, jednak o ulgę prorodzinną mogą się również starać rodzice, których syn lub córka ukończyli 18 lat i zarabiają własne pieniądze. Wówczas należy jednak pamiętać, że tego typu odliczenia uwzględniane w broszurze PIT/O dotyczą dzieci, które:
- nie ukończyły 25 roku, studiują na terenie Polski lub za granicą, a ich przychody nie przekroczyły 3089 zł (nie dotyczy renty rodzinnej);
- uzyskały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (wówczas wiek takiej osoby nie ma znaczenia).
Omówione w poprzednim punkcie limity nie obowiązują w przypadku rodzin i związków, w których znajduje się więcej niż jedno dziecko.
Jak odliczyć ulgę prorodzinną od podatku?
Po uzyskaniu od pracodawcy lub zleceniodawcy dokumentu PIT-11 rodzic może przystąpić do wypełnienia swojego zeznania podatków. Może to zrobić za pomocą formularzy PIT-36 lub PIT-37 – gdzie w takim razie odliczyć ulgę rodzinną? Można to zrobić za pomocą wspomnianego już PIT/O – jak go wypełnić?
- w części C należy podać liczbę dzieci oraz kwotę zwrotu, jaka przysługuje z tytułu ulgi prorodzinnej;
- część E natomiast to miejsce, w którym umieszcza się dane dzieci – numer PESEL, imiona, nazwiska i daty urodzenia. Tutaj konieczne jest również podanie, czy ulga na dziecko będzie naliczana za cały rok, czy może tylko za kilka miesięcy.
Dokumenty niezbędne do skorzystania z ulgi
Choć w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych przedstawiono szereg dokumentów wymaganych do uzyskania zwrotu z tytułu posiadania dzieci, to nie trzeba ich dołączać do zeznania podatkowego. Należy je jednak posiadać na wypadek prośby Urzędu Skarbowego o potwierdzenie, czy ulgi za poprzedni rok podatkowy faktycznie przysługiwały.
- odpis aktu urodzenia dziecka;
- zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka (o ile nie jest się rodzicem od narodzin dziecka);
- odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
- zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły (np. potwierdzenie z uczelni wyższej).
Niuanse związane z ulgą – dziecko urodzone w trakcie roku a ulga prorodzinna
Jak już wspominaliśmy, kwota ulgi naliczana jest za pełny miesiąc kalendarzowy opieki nad dzieckiem. Co w przypadku świeżo upieczonych rodziców, których dziecko przyszło na świat w trakcie trwania roku podatkowego? Załóżmy, że dziecko urodziło się w lipcu – wówczas rodzice są uprawnieni do odliczenia ulgi prorodzinnej za wszystkie miesiące rodzicielstwa, wliczając w to lipiec. Dotyczy to również dzieci, które przyszły na świat w grudniu, czyli teoretycznie pod koniec roku – warto jednak podkreślić, że cały czas operujemy w tzw. okresach podatkowych. Oznacza to, że ulga na dziecko przypada za każdy miesiąc obecności młodego człowieka na świecie, łącznie z miesiącem urodzenia.
Zwrot niewykorzystanej części ulgi na dzieci
W niektórych sytuacjach odliczenie ulgi na dziecko nie jest możliwe, np. ze względu niskich zarobków rodziców. Choć kwalifikują się oni do uzyskania ulgi prorodzinnej, to dochody uzyskiwane przez nich uzyskiwane są na tyle niskie, że płacą niewielkie podatki, z których nie da się odliczyć omawianej w artykule ulgi. W takich sytuacjach podatnicy mogą ubiegać się o zwrot kwoty, której nie dało się odliczyć od należności zapłaconej na rzecz Urzędu Skarbowego (podatku). Warto jednak pamiętać, że kwota, jaką można uzyskać z tego tytułu jest ograniczona i nie może przekroczyć ona zapłaconych przez daną osobę składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
- Ulga na dziecko jest jedną z najczęściej wykorzystywanych ulg podatkowych przez polskich podatników;
- Aby skorzystać z tej ulgi, konieczne jest spełnienie określonych warunków, w tym odpowiednich wymagań w kwestii zarobków obojga rodziców oraz posiadanie broszury PIT/O;
- Zwrot podatku na dziecko nie jest uzależniony od wieku dziecka, a ograniczenia odnośnie wieku znikają, gdy takiej osobie przyznano dodatek pielęgnacyjny czy rentę socjalną;
- Wysokość ulgi jest uzależniona od liczby dzieci, nad którymi rodzice sprawowali opiekę, a także od wysokości ich dochodów.
