Spis treści
Zobacz także artykuł: Lokaty czy inne rozwiązania dla przedsiębiorczych?
Podatek od dochodów kapitałowych – wszystko, co powinieneś wiedzieć
Naturalne jest to, że nikt z nas nie lubi wysokich podatków, szczególnie jeśli pomniejszają one znacznie nasz zarobek w danym obszarze. Niestety, w większości przypadków są one nieuniknione i pozostaje nam jedynie pogodzić się z taką, a nie inną rzeczywistością. Jeśli zaś chodzi o sam podatek belki, od momentu jego wprowadzenia budzi on skrajne emocje, a spore grono ekspertów przyznaje, że tego rodzaju danina w dzisiejszych czasach nie ma sensu! Dlaczego?
Czym jest podatek od dochodów kapitałowych?
Podatek od zysków/dochodów kapitałowych to rodzaj zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Szczegółowo regulują go art. 30a oraz 30b Ustawy o podatku PIT, a istotą tego podatku jest to, że nalicza się go nie na podstawie wysokości kapitału, lecz wyłącznie kwoty zysku od inwestycji. Został wprowadzony w 2002 roku przez zjednoczony rząd SLD i UP, a jego potoczna nazwa wzięła się od pomysłodawcy, pełniące wówczas funkcje ministra finansów - Marka Belki. Praktycznie, od samego początku danina ta ma zarówno swoich zwolenników, jak i przeciwników, przy czym z roku na rok rośnie liczba tych drugich. Podkreślają oni, że podatek jest niesprawiedliwy i znacząco zmniejsza, i tak niewielki już, dochód z tytułu inwestowania swoich pieniędzy, co zniechęca coraz więcej osób do podejmowania ryzyka na tej płaszczyźnie.
Kiedy i kto odprowadza podatek belki?
Podatek Belki obejmuje wiele istotnych z punktu widzenia obywateli przedmiotów, takich jak m.in. odsetki od pożyczek, odsetki od papierów wartościowych, odsetki od wkładów oszczędnościowych, odsetki od środków zgromadzonych na kontach bankowych, przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, przychody z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych czy wreszcie dywidendy. Opodatkowane są więc zarówno przychody czy też dochody od zysków osiąganych przez przedsiębiorców (wypłata dywidendy w ramach spółki), jak i podatników, którzy nie prowadzą własnej działalności gospodarczej, a jedynie chcą pomnożyć zaoszczędzone środki m.in. na lokatach czy funduszach inwestycyjnych.
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Kielce
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500 zł brutto / mc
- Kajetanów
Stolarz
Randstad Polska Sp. z o.o.
- Bielsko-Biała
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Występa
Ile wynosi podatek od zysków kapitałowych?
Podatek Belki 2021 czy Podatek Belki 2022 jest oczywiście każdorazowo przekazywany do właściwego urzędu skarbowego. W przypadku rachunków bankowych czy lokat obowiązek ten spoczywa na instytucji bankowej, podatek samodzielnie muszą zapłacić osoby, które czerpią zysk np. z zagranicznych funduszy inwestycyjnych albo zbycia papierów wartościowych. Do nieco innej sytuacji dochodzi jednak wówczas, gdy ktoś inwestuje bezpośrednio na giełdzie. W takich okolicznościach inwestor jest zobligowany obliczyć i odprowadzić podatek we własnym zakresie, poprzez złożenie odpowiedniego formularza PIT. Ile wynosi podatek od zysków kapitałowych? W pierwszych dwóch latach danina wynosiła 20%, ale po jakimś czasie został zmniejszony do 19% i taki stan utrzymuje się do dzisiaj. Jak na razie, mimo licznych głosów ekspertów, rządzący nie zapowiedzieli zmian jeśli chodzi o samą wysokość zobowiązania, jego modyfikację czy wręcz likwidację.
Podatek belki ile? - w tym miejscu warto uporządkować informacje i przyjrzeć się bliżej zależności podatku od zysków kapitałowych od rodzaju inwestycji:
Lokata bankowa i obligacje
Lokata podatek - jeszcze kilka lat temu ten sposób lokowania swoich oszczędności gwarantował zabezpieczenie ich wartości, a nawet niewielki zysk w skali roku. Niektóre banki oferowały nawet tzw. lokaty antybelkowe, ale z rozwiązania tego z czasem zrezygnowano. Obecnie lokaty bankowe nie cieszą się już takim zainteresowaniem, jak kiedyś i nie ma co się temu dziwić, ponieważ składa się na to niskie oprocentowanie oraz fakt, że niewielki przychód z lokaty jest pomniejszany o podatek. Nieco lepiej, choć także z koniecznością opłacenia Podatku Belki wypadają w tym zestawieniu obligacje skarbowe.
Dywidenda
Dywidenda podatek - jest naliczany od przychodu (tj. wszystkich uzyskanych środków), a nie od dochodu, który należy rozumieć jako przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Podatnik nie może bowiem dokonać takich potrąceń. Daninę od dywidendy odprowadza spółka, która ją wypłaciła.
Akcje
W tym przypadku konieczne jest, aby ze sprzedaży akcji inwestor rozliczył się samodzielnie i uwzględnił ten fakt w PIT-38. Podatek od zysków kapitałowych nie łączy się bowiem z innymi podatkami PIT.
Czy da się uniknąć zapłacenia podatku od zysków kapitałowych?
Ustawodawca przewiduje wyjątki od reguły, w których nie ma konieczności płacenia podatku od zysków kapitałowych. Mówimy tutaj o zwolnieniu w m.in. następujących sytuacjach: przy odsetkach od środków zebranych na lokatach bankowych, które założono przed 1 grudnia 2001 r., o ile umowy nie były w żaden sposób zmieniane, przedłużane ani rozwiązane, odsetkach oraz dyskonta od papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego lub Skarb Państwa, jeżeli nabyto je przed 1 grudnia 2001 r.,
oraz dochodach ze sprzedaży obligacji Skarbu Państwa wyemitowanych po 1 stycznia 1989 r. i obligacji jednostek samorządu terytorialnego wyemitowanych po 1 stycznia 1997 r., które zostały zakupione przed 1 stycznia 2003 r.
Czy na zeznaniu podatkowym PIT należy uwzględnić zyski z lokat bankowych?
Wiele osób zastanawia się z pewnością nad tym, czy zysk z lokaty należy uwzględniać w rocznym zeznaniu podatkowym. Jak się okazuje, nie ma takiej konieczności, ponieważ danina od zarobku z lokaty, oprocentowanego konta czy funduszu inwestycyjnego jest odprowadzana przez instytucję bankową, bez udziału samego podatnika.
