Delegacje krajowe i zagraniczne

Rozliczenie kosztów podróży służbowej samochodem prywatnym

13 grudnia 2023

4 z 5

Ocena: 4 z 5 | 11 głosów

11 głosów

8 komentarzy
Rozliczenie kosztów podróży służbowej samochodem prywatnym
Dowiedz się, jak prawidłowo rozliczyć koszty podróży służbowej samochodem prywatnym. Otrzymaj zwrot kosztów przejazdu i wylicz ryczałt.

Korzystanie z prywatnego samochodu do celów służbowych jest powszechną praktyką w wielu firmach. Daje pracownikom większą swobodę i komfort podczas podróży, ale wiąże się także z kwestiami finansowymi. W takim przypadku istnieje możliwość zwrotu kosztów. Warto jednak wiedzieć, jak prawidłowo je rozliczyć, aby uniknąć nieporozumień i nieprzyjemnych sytuacji.

Na co zwrócić uwagę przy rozliczeniu podróży służbowej?

Podstawową kwestią przy rozliczaniu kosztów podróży służbowej samochodem prywatnym jest ustalenie stawki kosztów przejazdu. Jest ustalana przez pracodawcę i powinna być zgodna z obowiązującymi przepisami. Pracownikowi przysługuje zwrot kosztów przejazdu na podstawie przebytej odległości, która jest wyliczana na podstawie liczby kilometrów.

Koszty użytkowania samochodu prywatnego w celach służbowych nie ograniczają się jedynie do kosztów przejazdu. Należy również wziąć pod uwagę inne wydatki, takie jak opłaty drogowe czy parkingi. Pracownik powinien zbierać i udokumentować wszystkie faktury i rachunki związane z wyjazdem, aby móc poprawnie je rozliczyć.

Video

Szukasz pracy?

Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 5 100-6 000 zł brutto / mc
  • Nowiny
Dodana

Stolarz

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • Bielsko-Biała
Dodana

Magazynier - operator wózka widłowego

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 5 100-6 000 zł brutto / mc
  • Kielce
Dodana

Pracownik produkcji

Randstad Polska Sp. z o.o.

  • 4 500-4 950 zł brutto / mc
  • Występa
Dodana

Kierowca C+E

WOJTAN TRANSPORT SP.J.

  • 8 000 zł netto / mc
  • Dąbrowa Górnicza
Dodana

Prawo do jazdy własnym samochodem – podpisz umowę z pracodawcą

W każdym przypadku, gdy pracownik będzie wykorzystywał swój pojazd w celach służbowych, pracodawca powinien z nim zawrzeć stosowną umowę, przy czym dla celów dowodowych powinna ona zostać sporządzona na piśmie.

Przyjmuje się, że w zależności od potrzeb pracodawcy, istnieją dwie możliwości wykorzystywania samochodu: 

  • pierwsza związana jest z podróżą służbową. Zatrudniony może zwrócić się do pracodawcy ze stosownym wnioskiem o wyrażenie zgody na wyjazd własnym środkiem transportu i wówczas też przysługuje mu rekompensata,
  • w drugim przypadku mowa o wykorzystywaniu swojego pojazdu do odbycia jazd lokalnych, np. dojazdu do pracy powyżej jakiejś odległości. I tutaj zatrudnionemu będzie przysługiwał odpowiedni zwrot poniesionych kosztów. Warto jednak zaznaczyć, że w kodeksie pracy nie ma przepisów, które wymagałyby od pracodawcy rekompensaty pracownikom za koszty związane z dojazdami do miejsca pracy.

Kwoty ryczałtu w 2024 roku

Pracodawca pokrywa koszty eksploatacji pojazdów, które nie są jego własnością, a są używane przez pracowników do wykonywania obowiązków służbowych podczas jazd lokalnych.

Zwrot kosztów następuje według określonych stawek za każdy przejechany kilometr, z tym zastrzeżeniem, że maksymalne stawki są następujące:

Dla samochodów osobowych:

  • o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,89 zł,
  • o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3 – 1,15 zł.

Dla motocykli – 0,69 zł.

Dla motorowerów – 0,42 zł.

Istnieją dwa główne sposoby rozliczania przez pracodawcę kosztów używania prywatnych pojazdów pracowników do celów służbowych:

  • ryczałt za używanie pojazdu niebędącego własnością pracodawcy do celów służbowych w jazdach lokalnych, kiedy wiadomo z góry, jaką trasę pokona pracownik
  • kilometrówka to sposób rozliczeń używany wtedy, gdy pracownik korzysta z pojazdu prywatnego do celów służbowych, ale nie wiadomo, ile kilometrów w danym miesiącu przejedzie.

Miesięczny ryczałt dla pracownika jest obliczany przez mnożenie stawki za jeden kilometr przejechanej trasy przez miesięczny limit przejechanych kilometrów w ramach jazd lokalnych.

Maksymalna kwota refundacji

Rozporządzenie wydane przez Ministra Infrastruktury dnia 25 marca 2002 roku (Dz.U. poz. 271 ze zm.) określa zasady i warunki zwrotu kosztów za jazdy lokalne wykonywane samochodami osobowymi, motocyklami i motorowerami, które nie są własnością pracodawcy. Dokument ten ustala maksymalne limity przejechanych kilometrów w zależności od wielkości miejscowości, w których pracownik wykonuje swoje obowiązki.

Limity kilometrów są następujące:

Dla miejscowości:

  • z populacją do 100 tys. mieszkańców limit wynosi 300 km,
  • o liczbie mieszkańców od 100 tys. do 500 tys. limit to 500 km,
  • w miastach powyżej 500 tys. mieszkańców limit zwiększa się do 700 km.

Ponadto, w przypadku pojazdów prywatnych wykorzystywanych w pracy:

  • w służbie leśnej limit wynosi do 1500 km,
  • w służbach ratowniczych i innych instytucjach działających w sytuacjach kryzysowych, jak klęski żywiołowe czy katastrofy ekologiczne, limit może osiągnąć do 3000 km.

Zwrot kosztów za jazdy lokalne jest zwolniony z opodatkowania dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do wysokości miesięcznego ryczałtu lub kwoty obliczonej przez pomnożenie przejechanych kilometrów przez ustaloną stawkę za kilometr, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji tych przejazdów.

Rozliczanie ryczałtu za używanie pojazdu prywatnego a podatki

Zarówno miesięczny ryczałt, jak i kwota obliczona na podstawie kilometrówki za używanie prywatnego pojazdu do służbowych jazd lokalnych nie są obciążone składkami na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne. Wynika to z przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 roku dotyczących ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Dz. U. z 2017 r. poz. 1949 ze zm.), które wykluczają zwrot kosztów używania prywatnych pojazdów pracowników na potrzeby pracodawcy z podstawy wymiaru składek ZUS.

To zwolnienie dotyczy kwot nieprzekraczających ustalonych miesięcznych ryczałtów pieniężnych lub kwot obliczonych według stawek za każdy przejechany kilometr, zgodnie z odrębnymi przepisami.

Dodatkowo dla zwrotów innych niż ryczałt pieniężny, konieczne jest prowadzenie przez pracownika odpowiedniej ewidencji przebiegu pojazdu, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozliczenie podróży służbowej – formalności

Zastanawiasz się, jak prawidłowo sporządzić dokumentację potrzebną do rozliczenia podróży służbowej? Przygotowaliśmy dla Ciebie kilka pomocnych informacji.

Formularz rozliczenia podróży służbowej powinien obejmować następujące informacje:

  • Pełne imię i nazwisko osoby podróżującej, jak również jej stanowisko w firmie.
  • Określenie celu wyjazdu służbowego.
  • Miejsce, z którego rozpoczyna się podróż.
  • Nazwę docelowego miejsca podróży.
  • Ilość czasu spędzonego w podróży, wyrażonego w godzinach i dniach.
  • Daty i godziny rozpoczęcia oraz zakończenia podróży.
  • Stawki oraz wartość diety krajowej lub zagranicznej przysługującej osobie podróżującej.
  • Szczegóły dotyczące środków transportu wykorzystywanych podczas podróży.
  • Całkowitą sumę kosztów podróży, podzieloną na bezpośrednie koszty przejazdu (zgodnie z dokumentami zakupowymi), koszty przejazdu w formie ryczałtu lub kilometrówki (w przypadku wyjazdu przedsiębiorcy), koszty noclegów (z dokumentów zakupowych lub w formie ryczałtu), inne wydatki.

Do rozliczenia należy dołączyć dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków, takie jak faktury lub rachunki. W sytuacji, gdy nie jest możliwe uzyskanie żadnego z nich, wymagane jest pisemne oświadczenie pracownika o poniesionych wydatkach i przyczynach braku dokumentacji. Należy zauważyć, że kwoty pokryte ryczałtem oraz koszty przejazdu własnym samochodem nie wymagają udokumentowania za pomocą faktur.

Wady użytkowania samochodu prywatnego w pracy

Choć korzystanie z samochodu prywatnego do celów służbowych ma swoje zalety, warto również zwrócić uwagę na pewne wady związane z tą praktyką. Przede wszystkim, pracownik musi pamiętać o odpowiedzialności za stan techniczny swojego samochodu. Regularne serwisowanie, wymiana opon i inne naprawy są niezbędne, aby samochód był w pełni sprawny i bezpieczny do podróży służbowej.

Inną wadą korzystania z samochodu prywatnego do celów służbowych jest ryzyko awarii lub kolizji. Jeśli samochód ulegnie awarii w trakcie podróży służbowej, pracownik może napotkać trudności z kontynuacją trasy i dotarciem na miejsce przeznaczenia. 

Podsumowanie

Korzystanie z prywatnego samochodu do celów służbowych jest często spotykane w środowisku biznesowym. Wiąże się z koniecznością dokładnego rozliczenia poniesionych przez pracowników kosztów. Aby zapewnić przejrzystość i uniknąć nieporozumień, istotne jest dokładne ustalenie stawki za przejazd, zgodnie z obowiązującymi przepisami, oraz zgromadzenie wszystkich dokumentów potwierdzających wydatki, takich jak faktury i rachunki.

Zwrot kosztów odbywa się według ustalonych stawek za każdy przejechany kilometr. Jest to ważny aspekt współpracy, który wymaga jasnych ustaleń i odpowiedniej dokumentacji, aby zapewnić zarówno pracownikom, jak i pracodawcom, właściwe i sprawiedliwe rozliczenie tych kosztów.

To może Cię również zainteresować

Delegacja

Najczęściej zadawane pytania

Jak obliczyć rekompensatę za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych?

Rekompensata za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych może być obliczana na podstawie miesięcznego ryczałtu. Stawka ryczałtu jest ustalana przez pracodawcę i uwzględnia koszty eksploatacji pojazdu. Należy pomnożyć stawkę za jeden kilometr przebiegu przez miesięczny przebieg kilometrów. Przy obliczaniu rekompensaty należy również uwzględnić ewentualne dni nieobecności pracownika w miejscu pracy oraz dni, w których nie dysponował on samochodem do celów służbowych.

Jakie są limity kilometrów przy korzystaniu z samochodu prywatnego do celów służbowych?

Limity kilometrów przy korzystaniu z samochodu prywatnego do celów służbowych są uzależnione od liczby mieszkańców w danej gminie lub mieście, w którym pracownik jest zatrudniony. Obecnie maksymalne limity wynoszą: 300 km dla miejscowości do 100 tys. mieszkańców, 500 km dla miejscowości powyżej 100 tys. do 500 tys. mieszkańców oraz 700 km dla miejscowości powyżej 500 tys. mieszkańców. Pracodawca może dostosować limity do swoich potrzeb, jeśli firma posiada także samochody służbowe.

Czy istnieją wyjątki od limitów kilometrów przy korzystaniu z samochodu prywatnego do celów służbowych?

Tak, istnieją wyjątki od limitów kilometrów przy korzystaniu z samochodu prywatnego do celów służbowych. Przykładami są pojazdy używane w służbie leśnej, gdzie limit nie może przekroczyć 1 500 km, oraz pojazdy używane w służbach ratowniczych i sytuacjach zagrożenia klęską żywiołową lub katastrofą ekologiczną, gdzie limit nie może przekroczyć 3 000 km.

Czy rekompensata za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych podlega opodatkowaniu?

Tak, rekompensata za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych podlega opodatkowaniu jako przychód w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych. Pracodawca jest zobowiązany do potrącenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe od kwoty rekompensaty wypłaconej pracownikowi.

Jakie są wady korzystania z samochodu prywatnego do celów służbowych?

Korzystanie z samochodu prywatnego do celów służbowych wiąże się z pewnymi wadami. Pracownik musi samodzielnie dbać o stan techniczny pojazdu oraz ponosić koszty jego eksploatacji. Istnieje również ryzyko awarii lub kolizji, które mogą utrudnić podróż służbową. Pracownik powinien być odpowiedzialny za regularne serwisowanie samochodu i postępować zgodnie z wytycznymi dotyczącymi awarii lub kolizji.

Autor

Artykuł został opracowany i zmodyfikowany przez kilku autorów. Poniżej podajemy dane redaktora lub autora, który dokonał ostatniej modyfikacji.

Anna Różak

Copywriterka, autorka głównie dla branży HR. Piszę o rekrutacji, benefitach pracowniczych, jestem na bieżąco ze zmianami w prawie pracy.

Prywatnie mnóstwo czytam i opiekuję się najpiękniejszym kundelkiem po tej stronie Wisły.

8 komentarzy

Enka

Enka

A ja z kolei jadą na wyjazdy służbowe autem służbowym, ba jadę na prywatne wakacje autem służbowym i nie ma z tym problemu.
Romik

Romik

Z tym to też według mnie problem. Przecież własne auto to nie tylko zwrot kosztów paliwa, ale także amortyzacji. Tutaj bym się zastanawiał jak z tym robić. Co innego służbowe auto.
Dorota

Dorota

Byłam na delegacji własnym autem. Szef mnie rozliczył - wiedział ile km przebyłam i za 1 km dostałam brutto 50 groszy. Zyskałam na tym, bo jeżdżę na gazie.
Regina Jóźwiak

Regina Jóźwiak

Po podjęciu decyzji o delegowaniu zadania należy wziąć pod uwagę również inne czynniki. Przecież własny samochód to koszty eksploatacji muszą być jakoś zminimalizowane.
Tekla

Tekla

Podróże służbowe za granicę, jak w przypadku podróży służbowej menedżera lub grupy specjalistów organizacji komercyjnej, wymagają właściwej organizacji procesu.
Iga

Iga

U nas jest oczywiście zwrot kosztów za benzynę i jakiś dodatek. Przecież auto jest używane i jest amortyzacja. W sumie zawsze na pewnych zasadach można się dogadać.
Anka

Anka

Kadra kierownicza u nas wszyscy mają samochody. To jest chyba dodatek ogólnie do piastowanego stanowiska. Nie dość, że mają sporo płącone, to jeszcze większe profity dodatkowe.
oma_pp23

oma_pp23

Dobrze, że kolporterzy czy np. specjaliści ph i agenci mają auta służbowe. Koszty amortyzacji prywatnych rzeczy to przecież zupełnie inna sprawa. Zawsze auto jest korzyścią.

Dodaj komentarz

Wszystkie pola muszą być prawidłowo wypełnione

Komentarz został dodany

Redakcja Aplikuj.pl zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób lub zawierających wulgarne słowa, adresy www oraz adesy e-mail i numery telefonów.