Spis treści
Z wypłaty potrąca się zaliczki na poczet podatku dochodowego oraz obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. W efekcie dopiero po odliczeniu wszystkich obciążeń otrzymujemy zarobek netto. Oczywiście ze względu na możliwość rocznego rozliczenia podatku istnieje szansa odzyskania nadpłaconego podatku, a w niektórych sytuacjach nawet całkowity jego zwrot. Przyjrzyjmy się temu, jak w Irlandii wygląda obliczanie zarobków brutto-netto.
Różnica między brutto i netto w Irlandii
Podobnie, jak w każdym kraju wynagrodzenie brutto jest kwotą przed odliczeniem wszystkich obciążeń. To ona stanowi bazę dla wyliczenia podatku dochodowego oraz od niej należy odjąć składki na ubezpieczanie społeczne USC oraz PRSI. Uzyskana kwota jest zarobkiem netto.
Wyliczenie wynagrodzenia netto wymaga zorientowania się w wysokości potrącanych składek. To oznacza przeprowadzenie kilku obliczeń. Zanim ich dokonamy, warto się zapoznać z obciążeniami nałożonymi na wypłatę w Irlandii.
Jakie obciążenia są narzucone na wynagrodzenie w Irlandii?
Głównym obciążeniem jest oczywiście podatek dochodowy (Personal Income Tax). Irlandzki urząd skarbowy wyznaczył dwa progi procentowe zależne od dochodu oraz sytuacji rodzinnej podatnika. Podatnicy w Irlandii zapłacą 20% bądź 40% podatku, a o wysokości stawki procentowej decyduje wysokość rocznego dochodu. Poniżej prezentujemy kwoty graniczne pomiędzy stawkami:
20% podatek dochodowy w Irlandii
| Maksymalny dochód roczny | Sytuacja rodzinna pracownika |
| 40 000 euro | osoby samotne rozliczające się samodzielnie |
| 49 000 euro | małżeństwa, w których pracuje tylko jedna osoba |
| 80 000 euro | małżeństwa pracujące |
| 44 000 euro | osoby samotnie wychowujące dzieci |
Magazynier - operator wózka widłowego
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Kielce
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Kielce
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł netto / mc
- Bliżyn
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Nowiny
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Występa
Dopiero przekroczenie kwoty granicznej skutkuje podwyższeniem stawki z 20% na 40%. Wyższym oprocentowaniem są objęte dochody powyżej podanego progu. Przykładowo przy zarobku rocznym samotnej osoby w wysokości 36 000 euro wyższą stawką obejmuje się 700 euro, podczas gdy 35 300 podlega pod stawkę 20%.
Kolejne obciążenia to składki na ubezpieczenia socjalne. Obowiązkowo z wypłaty jest potrącane USC (Universal Social Charge), czyli ubezpieczenie zdrowotne oraz socjalne. W 2023 roku zmieniły się jego stawki i obecnie prezentują się następująco:
- do 12 012 euro - 0,5%
- od 12 012 euro do 22 920 euro - 2%
- od 22 920 euro do 70 044 euro - 4,5%
- od 70 044 euro - 8%
- samozatrudnieni z dochodem powyżej 100 000 euro - 11%
Kwotę ubezpieczenia oblicza się z uwzględnieniem wszystkich progów. Wyliczenia w praktyce prezentuje poniższy przykład na osobie zarabiającej 50 000 euro rocznie:
- 0,5% za pierwsze 12 012 euro: 60,06 euro
- 2% za kolejne 10 908 euro: 218,16 euro
- 4,5% za kolejne 27 080 euro: 1218,60 euro
Łącznie USC wyniesie 1496,82 euro
Pracodawcy mają także obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne PRSI (Pay Related Social Insurance) dla swoich pracowników. Obowiązkiem opłacania tych składek są objęci wszyscy obywatele pracujący na umowę o pracę, którzy zarabiają tygodniowo ponad 38 euro. Także osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą opłacać PRSI. Ustalenie wysokości składki wymaga sprawdzenia, do jakiej kategorii ubezpieczenia zostało się przypisanym. Większość etatowych pracowników łapie się pod klasę A, dlatego przybliżamy wyliczenie w takiej formie.
Stawka ubezpieczenia PRSI wyniesie 8,70% dla osób, które tygodniowo otrzymują wynagrodzenie do 386 euro. Po przekroczeniu tej sumy wylicza się 10,95% od dochodu. Trzeba jednak zaznaczyć, że większość pracowników sektora prywatnego i publicznego ma odprowadzane z pensji 4% na ubezpieczenie PRSI. Szczegółowe wyliczenia oraz klasy ubezpieczenia znajdziecie na stronie: http://www.welfare.ie
Jak obliczyć wynagrodzenie netto w Irlandii?
Znając swój dochód brutto, możemy obliczyć wysokość obciążeń narzuconych na wynagrodzenie. Właśnie od tych obliczeń należy zacząć, ponieważ to odjęcie sumy obciążeń z wypłaty da nam ostateczną kwotę netto.
Podsumowując, najpierw sumujemy wszystkie nasze dochody podlegające opodatkowaniu. Następnie w zależności od wysokości wynagrodzenia i sytuacji rodzinnej ustalamy próg podatkowy i wyliczamy podatek dochodowy. Z podatku potrącamy ewentualne ulgi. Następnie odliczamy ubezpieczenia społeczne wyliczone z dochodu brutto.
Sprawdźmy wyliczenia na przykładzie osoby samotnej zarabiającej rocznie 20 000 euro:
| Roczny dochód brutto | 20 000 euro |
| Podatek dochodowy | 4000 euro |
| Ulga podatkowa Personal Tax Credit | 3300 euro |
| Kwota podatku po odliczeniu ulgi | 700 euro |
| Suma PRSI | 800 euro |
| Universal Social Charge (USC) | 222,97 euro |
| Roczny dochód netto | 18 277,03 euro |
Według wyliczeń osoba zarabiająca brutto 20 000 euro w Irlandii powinna liczyć na przeszło 18 000 euro na rękę. Oczywiście jest to wyliczenie roczne i przy rozliczeniu z fiskusem mogą wejść w grę jeszcze dodatkowe ulgi. Podobnym schematem można wyliczyć stawki godzinowe oraz tygodniowe. Mogą w tym też być pomocne kalkulatory brutto-netto znajdujące się w sieci.
Kilka popularnych kalkulatorów brutto-netto znajdziecie na stronach:
https://ie.thesalarycalculator.co.uk/
To może Cię również zainteresować
