Spis treści
Nie zawsze zatrudnienie pracownika na podstawie umowy o pracę jest konieczne. Część firm poszukuje pracowników, którzy zadania wykonywać będą na odległość lub tylko doraźnie. Poprzez zawarcie umów cywilnoprawnych możliwe jest obniżenie kosztów składek odprowadzanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Jeszcze inną możliwością jest zatrudnienie osób, które pracują już na umowę o pracę i poszukują dodatkowego, odpłatnego zatrudnienia. Za takiego zleceniobiorcę, zatrudnionego na podstawie umowy zlecenie, nie jest konieczne opłacanie ubezpieczeń społecznych.
Składki ZUS – czym są?
Rozliczanie się z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) jest podstawą prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. ZUS odpowiada za system ubezpieczeń społecznych, w tym emerytury, renty, ubezpieczenie zdrowotne oraz wypadkowe. Optymalne rozliczanie się z ZUS wymaga znajomości rodzajów składek oraz znajomości przepisów, które mogą się zmieniać.
- Składki na ubezpieczenie społeczne – obejmują ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe. Są one obowiązkowe dla większości przedsiębiorców i ich pracowników.
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne – również obowiązkowa dla przedsiębiorców i pracowników; uprawnia do korzystania z usług medycznych finansowanych przez NFZ.
- Składka na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – obowiązkowa dla pracodawców; nie dotyczy wszystkich przedsiębiorców.
Jak optymalnie rozliczać się z ZUS?
Wdrożenie strategii optymalizacji może prowadzić do znaczącej oszczędności, a w efekcie – do lepszego zarządzania finansami firmy. Ta praktyka obejmuje zarówno planowanie zatrudnienia, wybór odpowiednich form umów, jak i wykorzystanie dostępnych ulg i preferencji podatkowych. Właściwe zarządzanie tym procesem zapewnia zgodność z prawem i efektywność finansową. Na co zwrócić uwagę?
- Wybór formy opodatkowania – zależnie od wybranej formy opodatkowania (np. karta podatkowa, ryczałt, podatek liniowy) możliwe są różne ulgi i preferencje w zakresie składek ZUS. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najkorzystniejszą opcję.
- Ulga na start – nowi przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi na start, która pozwala na zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy działalności (nie dotyczy składki zdrowotnej).
- Preferencyjne składki ZUS dla nowych firm – przez pierwsze 24 miesiące działalności przedsiębiorcy mogą korzystać z preferencyjnych stawek składek ZUS.
- Optymalizacja wynagrodzeń – w niektórych przypadkach optymalizacja struktury wynagrodzeń pracowników może przyczynić się do zmniejszenia obciążeń ZUS.
Czym są koszty pracodawcy?
Zatrudnienie pracownika na umowę o pracę w Polsce w 2024 roku wiąże się z różnymi kosztami dla pracodawcy. Koszty te można podzielić na bezpośrednie i pośrednie.
Operator maszyn produkcyjnych/pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 5 100-6 000 zł brutto / mc
- Nowiny
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł netto / mc
- Bliżyn
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500 zł brutto / mc
- Kajetanów
Pracownik produkcji
Randstad Polska Sp. z o.o.
- 4 500-4 950 zł brutto / mc
- Bodzentyn
Koszty bezpośrednie
- Wynagrodzenie brutto – podstawowa kwota, jaką pracownik otrzymuje przed odjęciem podatków i składek na ubezpieczenie społeczne.
- Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika – część składek jest potrącana z wynagrodzenia brutto pracownika, ale to pracodawca odpowiada za ich odprowadzenie do ZUS. Obejmują one ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe.
- Składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy – dodatkowe składki, które pracodawca musi opłacić za pracownika. Są to m.in. składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe.
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne – część finansowana przez pracownika (potrącana z wynagrodzenia brutto), a część przez pracodawcę.
- Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – opłaty, które pracodawca musi uiścić, dodatkowo względem składek na ubezpieczenie społeczne.
Koszty pośrednie
- Szkolenia BHP (Bezpieczeństwo i Higiena Pracy) – koszt organizacji szkoleń wstępnych i okresowych dla pracowników.
- Ergonomia miejsca pracy – koszty związane z zapewnieniem odpowiednich warunków pracy, w tym zakup sprzętu biurowego, oświetlenia, itp.
- Rekrutacja – koszty związane z procesem rekrutacji, takie jak ogłoszenia o pracę, testy kompetencji, rozmowy kwalifikacyjne.
- Szkolenia i rozwój – inwestycje w rozwój umiejętności pracowników, kursy, szkolenia branżowe itp.
- Świadczenia dodatkowe – takie jak prywatna opieka medyczna, ubezpieczenie na życie, fundusz socjalny, bony, karty sportowe itp.
Dokładne koszty mogą się różnić w zależności od wielkości przedsiębiorstwa, lokalizacji, branży i indywidualnych decyzji dotyczących pakietu benefitów. Dlatego ważne jest, aby przed zatrudnieniem nowego pracownika dokładnie przeanalizować wszystkie potencjalne koszty i uwzględnić je w planowaniu finansowym firmy.
Redukcja składek ZUS
Obniżenie wysokości składki ZUS może stać się ważnym elementem w redukcji kosztów prowadzenia działalności. Zastosowanie legalnych metod optymalizacji składek ZUS może prowadzić do znaczącego zredukowania obciążeń.
Przykładem mogą być ulgi dla zatrudnienia osób z określonych grup wiekowych, na przykład emerytów lub studentów w trakcie nauki. Wykorzystanie takich ulg nie tylko wspiera zatrudnienie, pozwala także na zminimalizowanie wydatków związanych z odprowadzaniem składek.
Szukasz oszczędności? Zatrudnij pracownika, który chce dorobić
Jedną z najczęściej stosowanych praktyk jest zatrudnianie osób, które świadczą już pracę w innej firmie. W takim przypadku obowiązkiem pracodawcy jest tylko naliczanie składki na ubezpieczenie zdrowotne i zgłoszenie go do tego ubezpieczenia. Oszczędności są widoczne – powyższa składka opłacana jest tylko i wyłącznie ze środków zleceniobiorcy, toteż podmiot zatrudniający nie jest dodatkowo obciążany.
Choć z powyższego rozwiązania korzysta wiele firm, każdy pracodawca musi pamiętać, że opłacanie tylko i wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie możliwe wówczas, gdy osoba zatrudniona świadczyć będzie pracę dla innego podmiotu na podstawie umowy o pracę. Otrzymywane przez nią wynagrodzenie musi być w wysokości co najmniej minimalnej płacy. W przeciwnym przypadku nie będzie możliwe skorzystanie z ulg.
Sposób na optymalizację ZUS – pracownik w wieku emerytalnym
Innym rozwiązaniem na zmniejszenie kosztów jest zawarcie umowy zlecenie z pracownikiem innej firmy, który ma uprawnienia emerytalne lub rentowe. Dla pracodawcy to o tyle korzystne, że w tym przypadku wysokość pensji nie ma żadnego znaczenia. Niezależnie od tego, czy oskładkowany jest przychód w wysokości niższej, równej lub wyższej minimalnego wynagrodzenia, w każdym przypadku ubezpieczenia emerytalno-rentowe będą dobrowolne, a obowiązkowe jest jedynie ubezpieczenie zdrowotne.
Niższe składki także dla studentów
O składki nie będą musieli martwić się także ci pracodawcy, którzy zdecydują się powierzyć wykonanie określonych prac uczniom lub studentom do 26 roku życia. Takich zleceniobiorców nie zgłasza się do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Podmiot zatrudniający musi jednak pamiętać o tych, którzy obronili dyplom w trakcie trwania stosunku pracy. W takim przypadku stanowisko Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jest jasne – dzień po obronie taki pracownik powinien zostać zgłoszony jako zleceniobiorca.
Inne sposoby na optymalizację ZUS
Poza optymalizacją sposobów zatrudnienia, obniżenie składek ZUS w sposób legalny jest możliwe poprzez wykorzystanie różnych dostępnych ulg i preferencji. Polskie przepisy przewidują kilka rozwiązań, które mogą pomóc przedsiębiorcom i firmom w zredukowaniu obciążeń związanych z opłatami na Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).
1. Ulga na start
Ulga na start to kolejne rozwiązanie, dzięki któremu nowo zarejestrowani przedsiębiorcy mogą być zwolnieni z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze sześć miesięcy działalności (z wyjątkiem ubezpieczenia zdrowotnego). Jest to znaczące wsparcie dla osób rozpoczynających własną działalność gospodarczą, umożliwiające im lepszy start bez ciężaru wysokich składek ZUS na początku prowadzenia biznesu.
2. Preferencyjne składki ZUS dla nowych firm
Przez pierwsze 24 miesiące od rozpoczęcia działalności, przedsiębiorcy mogą korzystać z preferencyjnych stawek ZUS. To rozwiązanie jest szczególnie atrakcyjne dla nowych firm, które w tym okresie płacą znacznie niższe składki na ubezpieczenia społeczne. Dzięki temu młode firmy mogą zaoszczędzić środki, które następnie zainwestują w rozwój swojej działalności.
3. Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
Przedsiębiorcy mają możliwość dobrowolnego przystąpienia do ubezpieczenia chorobowego. Przystąpienie do tego ubezpieczenia jest dobrowolne i można z niego zrezygnować, obniżając tym samym całkowity koszt składek. Jednak warto pamiętać, że rezygnacja z ubezpieczenia chorobowego pozbawia praw do świadczeń chorobowych.
Podsumowanie
Istnieje kilka legalnych sposobów na obniżenie składek ZUS, które mogą przynieść znaczące oszczędności przedsiębiorcom i firmom. Kluczowe jest jednak, aby dokładnie zapoznać się z warunkami korzystania z tych ulg i preferencji oraz regularnie monitorować ewentualne zmiany w przepisach, aby maksymalizować korzyści przy zachowaniu pełnej zgodności z prawem. Konsultacja z doradcą podatkowym lub księgowym może również pomóc w optymalizacji obciążeń związanych z ZUS.
To może Cię również zainteresować
Formy prowadzenia działalności gospodarczej – wybierz odpowiednią dla siebie
